投资业务企业所得税申报YY专题.pptxVIP

投资业务 企业所得税申报YY专题; 本专题两大主要目标;拿上表要必须知道的 “两并一优先”填报特点;拿上表要必须知道的 “两并一优先”填报特点;投资业务影响收益的不同环节; 初始计量环节 A、权益法低价取得长期股权投资 B、交易性金融资产或负债;;权益法下低价 取得长期股权投资纳税申报;权益法下低价 取得长期股权投资纳税申报;交易性金融资产或负债 初始投资成本纳税申报;交易性金融资产或负债 初始投资成本纳???申报; 后续计量环节 A、公允价值变动净损益 B、一次还本付息债券 C、分次付息债券 D、股权投资持有收益 E、投资减值损失 ;公允价值变动净损益 纳税申报;公允价值变动净损益 纳税申报; 持有到期一次还本付息债券 利息收入纳税申报;持有到期一次还本付息债券 利息收入纳税申报;适用于会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入需纳税调整项目的纳税人填报。;持有到期一次还本付息债券 利息收入纳税申报;持有一次还本付息债券 利息收入纳税申报;持有到期还本分期付息债券 利息收入纳税申报;持有到期还本分期付息债券 利息收入纳税申报;持有到期还本分期付息债券 利息收入纳税申报;持有到期还本分期付息债券 利息收入纳税申报;持有期间取得的居民企业之间股息红利等权益性投资收益纳税申报;持有期间取得的居民企业之间股息红利等权益性投资收益纳税申报;持有期间取得的居民企业之间股息红利等权益性投资收益纳税申报;持有期间取得的居民企业之间股息红利等权益性投资收益纳税申报;持有期间取得的居民企业之间股息红利等权益性投资收益纳税申报;持有期间取得的居民企业之间股息红利等权益性投资收益纳税申报;投资资产计提减值损失 纳税申报;投资资产计提减值损失 纳税申报;;因被投资企业清算，撤回投资时 纳税申报 会计上：被投资单位由于清算而撤回投资时 借：银行存款 1400 贷：长期股权投资 800 投资收益 600 例：长江公司股权投资成本为800万元，占被投资企业春风公司50%的股权，被投资企业??300万元的未分配利润和200万元的盈余公积金，该企业注销清算，长江公司分回1400万元。;因被投资企业清算，撤回投资时  纳税申报;因被投资企业清算，撤回投资时 纳税申报;因被投资企业清算，撤回投资时 纳税申报;因被投资企业清算，撤回投资时纳税申报;因被投资企业清算，撤回投资时纳税申报;;;其次，进行资产损失申报调整。发生即报;;;股权转让所得纳税申报;股权转让所得纳税申报;股权转让所得纳税申报;股权转让所得纳税申报;股权转让所得纳税申报;股权转让所得纳税申报; 本专题总结 四个必须要知道 关键：两并一优先; 投资业务企业所得申报总结;投资业务企业所得申报总结;甘肃 汪卫东 电话 QQ交流群： 374287963