不相容岗位职责表.pdfVIP

不相容岗位职责表 《企业会计准则》（ 1）（汇票、本票等）印、押（压）、证三 分离（以下简称为“印押证三分离”）；（２）密押经办卡与授权 卡相分离；（３）记账录入与授权或复核相分离（包括核心业务处 理系统、同城票据交换、现代化支付系统等）；（４）会计核算与 事后监督相分离；（５）会计档案的保管与经费出纳相分离；（６） 对账人员与记账人员、业务拓展人员相分离；（ 7）系统开发技术人 员与会计操作人员相分离； 《银行会计基本规范指导 《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》、《支 《票据法》、《票据管理实施办法》《现金管理暂行条例》 《金融机构协助查询、 1) 《中国人民银行有价单证和（８）大额支付密钥 (IC 卡) 管理员 与业务操作员相分离；（ 9）外汇核销专用章管理与外币兑换水单使 用相分离；（ 10）经费账户预留签章管理与空白重要凭证使用分离； 《中国人民银行关于印《金融企业会计制度》《中华人民共和国 人民 《中华人民共和国会计法》（ 1 《现金管理暂行条例施行细则》 《现金管理暂行条例》 金融企业财务规则（财政部令 200 计准则》（基本规范指导意见》 行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》 （银发[2005]16 号）。办法》、《支付结算会计核算手续》，、 《票据管理实施办法》、理暂行条例》构协助查询、冻结、扣划工 作管理规定》国人民银行有价单证和重要空白凭证管理规定》银发 [1997]163 号；关于印发〈银行会计档案管理办法〉的通知》（银 发[2002]374 号）业会计制度》（ 2000 年 7 月 1 日民共和国人民币 管理条例》（ 2000 年 5 月 1 日）民共和国会计法》（ 1 理暂行条例 施行细则》理暂行条例》财务规则（财政部令 2007 年第 42 号） 不相容职责岗位设置原则 ** 集团不相容岗位职责设置原则第一章总则 第一条为减少错误与舞弊的可能性，规避管理风险，形成内部的 相互牵制与监督的制度性保障， ** 集团总部及其下属控股公司在进 行岗位设置时，应遵循制衡原则，将有互相监督、牵制作用的职责 予以分离，以确保不同岗位之间相互制约、相互监督。第二章原则 第二条成本效益原则是岗位设置的根本原则。即内部控制应当在 保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取 以合理的成本实现更为有效的控制。如增加控制所带来的收益增加， 无法弥补缺少控制所形成的损失，则不增加控制。第三条不相容职 责岗位分离的基本原则 ( 一) 授权批准职责与执行业务职责相分 离 ;( 二) 执行业务职责与监督审核职责相分离 ;( 三) 执行业务职责与 会计记录职责相分离 ;( 四) 财产保管职责与会计记录职责相分离 ;( 五) 执行业务职责与财产保管职责相分离。第三章具体表现 第四条货币资金业务不相容职责 ( 一) 收款、票据开具与相应会计 记录 ;( 二) 款项支付的申请、审批、付款、会计记录 ;( 三 ) 现金的保 管与盘点清查 ;( 四) 银行存款余额调节表的编制与复核 ; 第 1 页，共 4 页 ( 一) 租赁或销售业务的定价、调价审批与执行 ;( 二) 租赁或销售 业务的折扣审批与执行 ;( 三 ) 租赁或销售业务的经办与收款 ;( 四) 租 赁或销售业务的合同签订、复核与收款 ;