基层工会财务管理制度(通用型).pdfVIP

工会货币资金管理制度 根据《会计法》 、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。 1、严格执行货币资金业务审批制度， 重大资金支出实行集体研究 和决策，并建立责任追究制度。 2 、按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办 理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务的全过程。 3 、财务专用章由专人保管， 个人名章由本人或其授权人保管。 严 禁一人保管支付款项所需的全部印章。 4 、现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》 。不得有下列违 反现金管理规定的行为： （1 ）超出规定范围或限额使用现金； （2 ）未经开户银行批准坐支现金； （3 ）超出开户银行核定的库存限额留存现金； （4 ）用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金； （5 ）以现金形式保留账外公款； （6 ）编造用途或用转账凭证套用现金； （7 ）利用账户为其他单位或个人套取现金； （8 ）其他违反现金管理规定的行为。 5 、银行结算账户的开设、 使用符合 《人民币银行结算账户管理办 法》和央行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。不得有下 列违反银行结算账户管理规定的行为： （1 ）擅自多头开设银行结算账户； （2 ）伪造、变造证明文件开立银行结算账户； （3 ）擅自改变银行结算账户用途； （4 ）将单位款项以个人名义在金融机构存储； （5 ）出租、出借银行结算账户； （6 ）不及时撤销应当撤销的银行结算账户； （7 ）其他违反银行结算账户管理规定的行为。 6 、支付结算符合《支付结算办法》 。不得有下列违反支付结算纪 律的行为： （1 ）签发没有资金保证的票据或远期支票； （2 ）签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据； （3 ）无理拒绝付款，任意占用他人资金； （4 ）其他违反《支付结算办法》规定的行为。 工会现金管理制度 根据《会计法》 、《工会会计制度》和《现金管理暂行条例》 ，结合 实际制定本制度。 1、设立专兼职出纳人员，实行钱、账分管。 2 、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算，严禁设置“小金 库”和账外账。 3 、设立“现金日记账”， 由出纳人员根据记账凭证，按照业务发生 顺序逐笔登记， 每日业务终了， 应计算当日现金收支合计数和结余数， 并与实际库存数核对，做到账款相符。 4 、每日现金结余数不得超过银行核定限额， 多余现金应及时送缴 银行，每月终了，应当计算当月现金收支合计数和结余数，并与实际 库存数核对相符，做到“日清月结” 。 5 、因工作或业务需要临时借款， 应按批准权属履行借款手续， 现 金当面点清，工作或业务结束，督促及时结账，禁止无故拖欠借款。 6 、工会与外单位的经济往来， 除在规定范围可以使用现金外， 必 须通过开户银行进行转账结算，现金结算按《现金管理暂行条例》规 定执行。 工会银行存款管理制度 根据《会计法》 、《工会会计制度》和《人民币银行结算账户管理 办法》，结合工作实际制定本制度。 1、按国家金融机构的有关规定在银行开设银行存款户。 2 、所有涉及银行存款收支业务的办理均由专人负责， 按照业务发 生的顺序逐笔登记“银行存款日记账” ，每日终了结出余额。 3 、“银行存款日记账”定期与银