第7章预算控制.pptxVIP

第7章 预算控制;一、全面预算概述;（三） 全面预算体系的构成;二、传统的全面预算体系及其编制;;（一）销售预算的编制 ; ;（二）生产预算的编制 ;（三）直接材料预算的编制 ;（四）直接人工预算的编制 ;（五）制造费用预算的编制 ;（六）产品成本预算的编制 ; （八）现金预算的编制;（九）预计利润表的编制 ;三、编制预算的具体方法;（一）固定预算;（二）弹性预算;（二）弹性预算;弹性预算的例题;音乐会的弹性预算;音乐会经营成果;（三）定期预算;（四）滚动预算的方法;（五）增量预算;???六）零基预算;补充：所有者预算 ;补充：超越预算;讨论题;案例：一个道德上的两难选择; 如果销售趋势继续，贝塔将会在第二季度末就达不到贷款协议的规定。如果这个预计是正确的， 银行可能会强迫关闭公司的资产。其结果，贝塔的750名雇员将会失业。 当年的2月份，伦姆莱特国际公司曾与贝塔公司接触，商谈购买一套客户自己构造的主干机系统。这笔业务不仅会产生超过百万的销售收入，它也会使贝塔回到符合银行协议的状况。不幸的是，伦姆莱特国际公司处在一个极端糟糕的信用状况，销售款的收回是微乎其微的。不过，尼克还是在2月1日同意了这笔销售，这导致了140万美元应收帐款的增加。 ; 在3月31日，注册会计师爱德加.根姆来到了贝塔的总部。按根姆的意见，这140万美元的应收帐款，应立即作为坏帐注销。当然如果这笔帐注销了，贝塔将会违反贷款的协议，银行将会很快封存资产。根姆告诉普赖斯，他的职业职责是防止任何对公司资产的重大误报。 普赖斯提醒根姆，如果这笔帐注销了，750名职工将会失去工作，同时根姆的会计师事务所也收不到他们在这次工作上的费用。普赖斯然后再对根姆展示了公司当年第三季度和第四季度的全面预算。预算表明了公司的一个完整的转机。然而，根姆怀疑预算大部分的估计都是过于乐观了。;要求;第8章 成本控制;（一）标准成本控制系统的构成;（二）标准成本及其制定;标准成本的制定;;;变动性制造费用标准成本 ＝变动性制造费用分配率×工时用量标准 在完全成本法下，还包括固定性制造费用. ;（三）成本差异的计算分析;1、成本差异; ;2、成本差异计算;;A、B材料的价格标准分别为：3.5元/千克、5元/千克， 用量标准分别为：8千克/件，3千克/件， 标准成本分别为：28元/件，15元/件。 该企业1999年3月份甲产品的实际产量为300件。 A、B两种材料的实际消耗量分别为2000千克和1000千克； 它们的实际价格分别为4元和4.3元。 要求：计算直接材料成本差异。 ;练习;计算;;;计算;固定性制造费用成本差异;三、 全面质量管理与质量成本;全面质量管理与质量成本;全面质量管理与质量成本;四、批量成本控制;（一）采购经济批量控制;订货成本（TC0）;储存成本（ TCC）;简单条件下的经济批量控制模型;某制造公司全年需用某种材料40 000千克，按经验数据每次订货的变动性订货成本为25元，单位材料年平均变动性储存成本为8元。 要求：不存在商业折扣，不允许出现缺货现象，每批订货能一次到货。作出经济采购批量的控制，并计算出各种情况下最低的相关总成本。 经济批量（Q*）= = =500 ;计算4;最优生产批量控制;