企业内部控制管理制度—预算类【含6个实用制度】.docxVIP

企业内部掌握治理制 度—预算类 受控状制 度 名 受控状 制 度 名 态 预算授权批准制度 称 文件编 号 执 行 部 监督部 考证部 门 门 门 第 1 章 总就 第 1 条 目的 依据“权责分明、相互制约、相互监督”的原就，企业在实施预 算掌握时必需明确预算审批机构、 预算制定机构和预算执行机构， 并 依据岗位分工掌握的原就， 给予上述机构及有关部门在预算掌握中的 相应职责和权限；基于此目的，特制定本制度 第 2 条 责任单位 1．企业预算审批机构——股东大会； 2．企业预算制定机构——董事会； |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 预算授权批准制度 企业预算治理机构——预算委员会； 企业预算支持机构——财务部； 预算执行机构——企业各部门 /分公司/分支机构； 第 2 章 预算编制的授权审批第 3 条 预算目标制定和形成 |精. |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 预算委员会依据公司进展战略和经营目标，拟定企业预算目标和政策，报董事会和股东大会审批； 预算委员会将批准的预算目标下达到企业各部门和各子、分公司； 第 4 条 部门预算编制上报 企业各部门依据下达的财务预算目标和政策， 结合自身实际情形， 编制本部门具体的预算方案，并按规定时间上报企业预算委员会； 第 5 条 审查平稳 企业预算委员会对各部门上报的预算方案进行审查、 汇总和平稳；在审查过程中，应当进行充分和谐，对发觉的问题提出调整看法，并 反馈给各部门予以修改； 第 6 条 审议批准 预算委员会在各部门修正调整的基础上重新汇总各部门预算方 案，编制企业预算方案，上报企业董事会审核，股东大会审批，形成企业正式年度预算方案； 第 3 章 预算执行中的授权审批第 7 条 企业预算审批、分解与下达 企业预算经过股东大会批准后，在各责任中心间进行分解、下达， 各部门/分公司/分支机构为企业预算的责任单位； 第 8 条 各项业务预算的执行 各责任单位依据预算责任分解情形分别承担业务预算、费用预算及资金预算等各类预算的执行职能； |精. |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 第 9 条 财务支出的审批 预算内资金支出实行责任人限额审批；限额以上资金支出实行总裁审批； 预算外支出需提交预算委员会审议，董事会和股东大会审批；第 4 章 预算调整中的授权审批 第 10 条 预算调整申请 企业各部门 /分公司/分支机构在预算执行过程中显现以下情形时， 可提出预算更换及修订申请； 预算执行的差异率超出预算差异的可容忍范畴，并分析合理， 就需进行修订； 发生不行预见情形（特殊是市场行情的意外变化） ，并对预算执行有重大影响，就需在发生当期准时修订预算； 第 11 条 申请审批 预算委员会汇总各单位提交的预算调整申请，编制预算变更对比表，并说明总变更数对企业目标的影响程度，提交董事会审议，最终由股东大会审批； 预算委员会依据审批看法对预算调整方案进行平稳和谐，形成 新的预算调整方案； 预算委员会将新的预算调整方案下达到各单位，各单位执行新预算； 第 5 章 预算分析与考核的授权审批 第 12 条 企业各部门 /分公司/分支机构定期编制预算执行情形报 |精. |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 告，上交预算委员会； 第 13 条 财务部对各单位提交的预算执行情形报告进行分析， 编制总体预算执行情形分析报告； 第 14 条 预算委员会依据分析结果， 编制各责任中心的奖惩方案， 交董事会审批； 第 15 条 依据审批的奖惩方案，准时对各责任中心进行奖惩，以调动部门及相关人员的积极性； 第 6 章 附就 第 16 条 预算委员会负责对本制度进行说明和修改；第 17 条 本制度自颁布之日起执行； 编制日期 审核日期 批准日期 修改标 记 修改处 数 修改日 期 预算编制治理制度 制 度 名 预算编制治理制度 受控状 称 态 文件编号 执 行 部门 监督部门 考证部门 |精. |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 第 1 条 目的 为建立科学的预算治理体制，健全和精确治理工作目标，动态监 控运营状况， 使企业生产经营在科学预算的基础上健康有序进展， 特制定本制度； 第 2 条 内容及适用范畴 本规定重点规范各部门的预算分类、编制及