企业出口退税财务会计与设置管理知识分析 .pptxVIP

第二课 外贸企业出口退税会计科目的设置及会计处理和计算;外贸企业出口退税计科目的设置;出口货物和内销货物分别单独设置应缴税费-应交增值税 明细账;自营出口会计科目设置;外贸企业出口退税的会计处理和计算;外贸企业出口货物退增值税的计算 ;（一）库存商品和销售成本价格单独确认 [例]某外贸进出口公司当期收购出口A设备100台，增值税专用发票上注明：价款7000000元，税额1190000元，合计8190000元。全季合计出口90台，出口FOB价格折合人民币为9000000元，另购进出口设备取得运输发票10000元。所有货款、运费均以银行存款付讫。出口报关后一个月办妥退税事宜（退税率15%），并收到退税款。进行有关计算并作相应的会计处理。;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Monday, July 19, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。01:56:3601:56:3601:567/19/2021 1:56:36 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2101:56:3601:56Jul-2119-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。01:56:3601:56:3601:56Monday, July 19, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2101:56:3601:56:36July 19, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。19 七月 20211:56:36 上午01:56:36七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 211:56 上午七月-2101:56July 19, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/19 1:56:3701:56:3719 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。1:56:37 上午1:56 上午01:56:37七月-21 ;购进出口A设备时： 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 1190000 物资采购 ——出口商品 7000000 贷：银行存款 8190000 购进商品入库时： 借：库存商品—— 出口商品 7000000 贷：物资采购 7000000 出口A设备90台时： 借：应收账款 9000000 贷：主营业务收入—— 出口 9000000 支付运费时： 借：营业费用 10000 贷：银行存款 10000 ;结转销售成本时： 借：主营业务成本——自营出口 6300000 贷：库存商品 ——出口 6300000 计算不予退税的税额时： 不予抵扣或退税的税额＝90×（700÷100）×2%＝12.6（万元） 借：主营业务成本 ——自营出口 126000 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 126000 计算应退增值税税额时： 应退增值税税额＝90×（700÷100）×15%＝94.5（万元） 借：其他应收款 ——应收出口退税 945000 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 945000 ; （二）库存商品和销售成本采用加权平均价格; 本月出口销售小五金的平均进价单价＝（21×150＋20×100＋18×200）／（150＋100＋200）＝8750／450＝19.44（元／件） 本月小五金的退税款＝出口货物数量×加权平均进价×退税率 ＝300×19.44×13％＝758.16（元） 申报退税时： 借：其他应收款 ——应收出口退税 758.16