如何洞悉年度汇算清缴的机遇与风险培训资料 .pptxVIP

第一部分  如何洞悉年度汇算清缴的机遇与风险;一、汇算清缴前的准备工作不容忽视;二、税务机关常用的企业所得税评估分析指标 　 1、税负率 税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%. 　　 与当地同行业同期比 本企业基期比 税负低可能存在以下问题： --不计或少计销售（营业）收入 --多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题 ;2、主营业务利润税负率 利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100% 3、应纳税所得额变动率 应纳税所得额变动率=（评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额）÷基期累计应纳税所得额×100%. 关注企业处于税收优惠期前后，该指标如果发生较大变化，可能存在： --少计收入、多列成本，人为调节利润问题 --费用配比不合理问题等 　　 ;4、所得税贡献率 　　所得税贡献率=应纳所得税额÷主营业务收入×100%. 5、所得税贡献变动率 　　所得税贡献变动率=（评估期所得税贡献率-基期所得税贡献率）÷基期所得税贡献率×100%. 6、所得税负担变动率 　　所得税负担变动率=（评估期所得税负担率-基期所得税负担率）÷基期所得税负担率×100%. 　　 ;　　 与当地同行业同期比 本企业基期比 税负低可能存在以下问题： --不计或少计销售（营业）收入 --多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题 　　 ;三、关注税务机关近期稽查重点，及时消除隐患 2012年税务稽查重点： --接受成品油销售增值税专用发票的企业 --资本交易 --办理电子、家具、服装类产品等出口退（免） 税的企业及承接出口货物业务的货代公司 ;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Saturday, July 17, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。17:09:1317:09:1317:097/17/2021 5:09:13 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2117:09:1317:09Jul-2117-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时??你必须使用购买者的语言。17:09:1317:09:1317:09Saturday, July 17, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2117:09:1317:09:13July 17, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。17 七月 20215:09:13 下午17:09:13七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 215:09 下午七月-2117:09July 17, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/17 17:09:1317:09:1317 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。5:09:13 下午5:09 下午17:09:13七月-21 ; 汇算清缴前做好发票的自查工作不容忽视 假发票=真票假开+假票真开 ; 税务会重点关注哪些列支项目发票呢？; ; 强化对商业预付卡发购卡企业的税收稽查? ;《国家税务总局关于进一步加强商业预付卡税收管理的通知 》国税函[2011]413号 严格购卡单位税前扣除凭证的审核管理 依法查处商业预付卡购卡单位在税前扣除与生产经营无关的支出等行为，加强税前扣除凭证的审核和管理，虚假发票不得作为税前扣除的凭据；对与生产经营无关的支出，不管是否开具发票，均不得予以税前扣除。? 　　加强商业预付卡购卡单位所得税的纳税评估工作，通过纳税评估，审核企业税前扣除的费用是否与生产经营活动有关，发现费用扣除数额异常的，要通过约谈等方式予以核实。?? ;《国家税务总局关于进一步加强普通发票管 理工作的通知》国税发[2008]80号; 四、避免多预缴税款造成退税尴尬的几种有效方式 1、税务机关如何处理所得税季度预缴和汇算清缴的关系？ 《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》 国税函〔2009〕34号 对全年企业所得