直属税务分局企业所得税汇算清缴若干政策宣讲提纲.pptxVIP

直属税务分局 2008年度企业所得税 汇算清缴若干政策问题;第一部分 申报征收要求;第一部分 申报征收要求;第一部分 申报征收要求;第一部分 申报征收要求;第一部分 申报征收要求;第一部分 申报征收要求;第二部份 税收政策要求;提 纲;提 纲;一、工资薪金支出 ;一、工资薪金支出;一、工资薪金支出;一、工资薪金支出;一、工资薪金支出;二、职工福利费;一、工资薪金支出;二、职工福利费 ;二、职工福利费;二、职工福利费;三、职工教育经费;三、职工教育经费;四、工会经费;五、企业支付给职工一次性补偿金;六、广告费及业务宣传费;七、差旅费支出;八、租赁交通工具费用 ;八、租赁交通工具费用;九、公益性捐赠支出 ;九、公益性捐赠支出 ;十、金融、非金融企业之间发生的利息支出;十、金融非金融企业之间发生的利息支出;十、金融非金融企业之间发生的利息支出;十、金融非金融企业之间发生的利息支出;十、金融非金融企业之间发生的利息支出;十一、准备金支出;十二、筹办费（开办费）的处理;十三、关于企业已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理问题 ;十四、补充养老、医疗保险（职工年金）;十四、补充养老、医疗保险（职工年金）;十五、企业财产（呆账）损失;十五、企业财产（呆账）损失;十五、企业财产（呆账）损失;十五、企业财产（呆账）损失;十五、企业财产（呆账）损失;十五、企业财产（呆账）损失;十六、股权投资所得、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和捐赠所得处理;十六、股权投资所得、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和捐赠所得处理;十七、母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题 国税发[2008]86号;（三）母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式，即，由母公司与各子公司签订服务费用分摊合同或协议，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润作为向子公司收取的总服务费，在各服务受益子公司（包括盈利企业、亏损企业和享受减免税企业）之间按《中华??民共和国企业所得税法》第四十一条第二款规定合理分摊。;（四）母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。 （五）子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。;十八、总机构管理费;十九、手续费及佣金支出 ;十九、手续费及佣金支出;二十、税收优惠;二十、税收优惠;二十、税收优惠;二十 、税收优惠;二十一、企业所得税收入确认问题国税函[2008]875号