第15章税收征收管理法 .pptxVIP

第十五章 税收征管法税收征管法2001.05.01修订，是今年考试的重点章，学习本章时，不要忽略程序性的有关规定，今年出题分数在14分左右，综合题肯定有！！尤其要注意偷税、强制、保全本章作为税法考试中的重点章节，通常是与其他税法结合运用，重点考核考生综合分析能力。历年考试中，除以单选、多选、判断题型出题外，每年综合题中还要涉及实体法与征管法的题目，难度较大。第一节　税收征管法概述（一）税收征管法的立法目的1、加强税收征收管理；2、规范税收征收和缴纳行为；3、保障国家税收收入；4、保护纳税人的合法权益；5、促进经济和社会发展。 （二）税收征管法的适用范围P4061、仅适用由税务部门征收的工商税种2、不适用的税种：耕地占用税、契税、关税。3、教育费附加：虽然由税务机关代收，但不是一种税，不适用《征管法》（三）遵守主体：1、税务行政主体－－征税机关2、税务行政管理相对人－－纳税人、扣缴义务人和其它有关单位3、有关单位和部门－－其它单位和部门（比如各级政府）（四）税收征管权利和义务的设定1、税务机关和税务人员的权利：①负责税收征管工作②依法执行职务 2、税务机关和税务人员的义务P407共十条。3、纳税人、扣缴义务人的权利P407①向税务机关了解税收法律、行政法规、与纳税情况有有关的情况 ②有权要求税务机关为自己保密 ③依法享有减、免、退税的权利 ④对税务机关的决定，有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。⑤有权控告有检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。4、纳税人、扣缴义务人的义务①依法纳税，依法代扣代缴、代收代缴 ②按规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴有关的信息。③接受税务机关依法进行的税务检查。 5、地方各级政府、有关部门和单位的权利 ①依法加强对本行政区内税收征管工作的领导（对地税）或协调（对国税），支持税务机关执法。②各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务③任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为 9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。6、地方各级政府、有关部门和单位的义务 ①不得违法作出税收开征、停征、减、免、退、补和其它与税法相低触的决定②收到违反税法检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密第二节　税务管理（一）税务登记 1、开业税务登记的对象：（1）领取营业执照从事生产、经营的纳税人；（2）其他纳税人　注：除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。2、办理开业税务登记的时间和地点P409 ①从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起30日内，向生产经营地或纳税义务发生地税务机关申请办理税务登记；②其他纳税人，应自纳税义务发生之日起30日内，向所在地税务机关申请办理税务登记；比照开业登记办理的几种情况4093、办理开业税务登记的内容和程序：p409-410，了解一下。4、遇下列情况之一，应变更税务登记。P411 改变单位名称或法定代表人；改变所有制性质、隶属关系或经营地址；改变经营方式、经营范围；改变经营期限开户银行及账号；改变注册资金等 区别：经营地由南京东北移至城南(县级)，不是变更税务登记，而是注销税务登记。 5、注销税务登记①适用范围(多选) ：P411A、经营期满而自动解散；B、企业由于改组、合并等原因而被撤消；C、资不抵债而破产；D、纳税人住所、经营地迁移而脱离原主管税务机关；E、被吊销营业执照；F、其他情况。 ②时间：15日内（区别：开业、变更都是30日内）③程序：先销税务、后销工商登记（被吊销执照的除外）④纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。 （二）账簿、凭证管理 1、账簿、凭证管理 ①设置的范围：依法设账，依据合法、有效的凭证进行账务处理②备案制度。自领取税务登记证起15日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。③账簿