采购管理与内部控制管理知识分析.pptxVIP

第五章 采购和应付账款的内部控制;第一节 采购和应何账款的内容;;第二节 采购和应付账款业务中的常见弊端;;盲目采购常见情形;;;;;;;;;;;第三节 采购和应付账款业务控制制度;1．职务分离制度;;;2．货物和劳务请购制度;;A.原材料或零配件请购控制;B.临时物品的采购;3．订货控制制度;;购货部门购货数量控制要点：;供应商选择的内部控制要点：;发出购货定单时间控制;;购货定单的控制制度;;;;4．购入货物的验收制度;;;;;5．退货和折让的控制制度;货物退回;;折让;;6．应付账款控制制度;;;;;;;7．付款控制制度;(1)防止未核准的款项被支付;B.现金支付控制要点：;C.支票付款控制;(2)及时支付所有已确认的负债;(3)正确地付款和记录