会计科目与报表项目的异同.docxVIP

11.财务报表项目与会计科目的异同 会计科目就是按照经济内容对各会计要素的具体内容作进一步 分类核算的项目，它是以客观存在会计要素的具体内容为基础、根据 核算和管理的需要设置。 会计报表项目则是根据各科目的账户余额与相关备抵科目的账 户余额之差所填列。 会计科目中有许多明细科目，而报表项目只取用一级科目数据。 例如：银行存款，会计科目中，一级科目为银行存款，下分二级人民 币和外币银行存款明细，再下分三级人民币A银行存款明细等等！ 而报表项目的银行存款是取自会计科目中一级科目银行存款数据。 财务报表上的项目是经过会计科目核算的。因此我们称为资产负 债表项目，损益表项目，而不能说是资产负债表科目。例如：资产负 债表的应收账款项目数额=应收账款会计科目余额-坏账准待会计科 目数额。财务报表是会计信息披露的媒介，也是会计系统的最终产品。 财务报表是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府 及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体财务状况和经营的 会计报表。 会计账户操作总表 序号 必 读 资产类 （会计科目） 对应资产负债表 项目 序号 必读 负债类 （会计科目） 对应资产负债表项目 1 库存现金 货币资金 1 短期借款 短期借款 2 银行存款 2 应付票据 应付票据 3 其他货币资金 3 应付账款 应付账款 4 应收票据 应收票据 4 预收账款 预收账款 L C 应收账款 应收账款 5 应付职工薪酬 应付职工薪酬 6 预付账款 预付账款 6 应交税费 其中的明细账户：应 交税费一应交增 值税（进项税额）* （备抵账户） 应交税费 7 应收股利 应收股利 7 应付利息 应付利息 8 应收利息 应收利息 8 应付股利 应付股利 9 M 其他应收款 其他应收款 9 其他应付款 其他应付款 10 材料采购 存货 10 长期借款 长期借款 11 在途物资 11 应负债券 应负债券 12 原材料 12 递延所得税负债 递延所得税负债 13 材料成本差异* （平衡型性账户） 序号 必读 所有者权益类 （会目） 对应资产负债表项目 14 库存商品 1 实收资本 实收资本  15 发出商品 2 资本公积 资本公积 16 商品进销差价* （平衡型性账户） 3 盈余公积 盈余公积 17 委托加工物资 4 本年利润* （平衡性账户） 利润分配 18 周转材料 5 利润分配* （平衡性账户） 19 长期股权投资 长期股权投资 6 库存股* （备抵账户） 减：库存股 20 固定资产 固定资产 序号 必读 收入类 （会目） 对应资产负债表项目 21 累计折旧* （备抵账户） 1 主营业务收入 营业收入 22 在建工程 在建工程 2 其他业务收入 23 工程物资 工程物资 3 公允价值变动损益 公允价值变动收益（损 失以填列） 24 固定资产清理 固定资产清理 4 投资收益 投资收益（损失以“-“填 列） 25 无形资产 无形资产 一 n 营业外收入 加:营业外收入 26 累计摊销* （备抵账户） 序号 必读 费用类 （会计科目） 对应资产负债表项目 27 长期待摊费用 长期待摊费用 6 主营业务成本 营业成本  28 待处理财产损溢* （平衡性账户） 其他非流动资产 7 其他业务成本 29 递延所得税资产 递延所得税资产 8 营业税金及附加 营业税金及附加 30 M 生产成本 存货 9 销售费用 销售费用 31 M 制造费用 10 管理费用 管理费用 11 财务费用 财务费用 12 资产减值损失 资产减值损失 13 营业外支出 营业外支出 14 所得税费用 减：所得税费用 15 以前年度损益调整* （平衡性账户） （结转“利润分配一未 分配利润”）