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消防部队预算管理业务培训消防局财务处 鲁凌云一、消防部队预算管理改革发展及现状二、消防部队预算管理各个环节的规定要求三、探索加强消防部队预算绩效管理一、消防部队预算管理改革发展及现状（一）传统功能预算的不足 1、编制范围窄，涵盖不完整 2、编制方法简单，分配不公 3、编制时间短，程序不规范 4、管理不规范，效益不高一、消防部队预算管理改革发展及现状（二）新预算编制方法的特点 1、推行综合预算 2、规范编制程序 3、实行零基预算 4、强化预算执行管理一、消防部队预算管理改革发展及现状（三）财政预算改革面临的主要问题 1、预算决算公开程度不够 2、预算体系不够统一完整 3、预算约束刚性不足 4、预算支出碎片化 5、预算控制不合理一、消防部队预算管理改革发展及现状（四）财政预算改革下一步主要任务 1、建立透明预算制度 2、完整预算体系 3、改进年度预算控制方式 4、推进编制滚动预算 5、严格规范预算执行 6、推进预算绩效管理一、消防部队预算管理改革发展及现状（五）事权与支出责任划分改革 1、合理划分事权中央和地方 2、完整转移支付制度一、消防部队预算管理改革发展及现状（六）消防部队预算管理存在的突出问题 1、预算编制不细化 2、预算调整频繁 3、不按规定范围开支一、消防部队预算管理改革发展及现状（七）消防部队预算管理努力方向 1、加强项目预算规划管理 2、推进资预结合 3、提高年初预算到位率 4、推进财务内部公开 5、加强预算执行和决算管理 6、逐步扩大预算绩管理范围二、消防部队预算管理各个环节的规定要求二、消防部队预算管理各个环节的规定要求（一）部署编制下年度经费预算（二）基层单位编制单位预算，地方消防经费向地方财政部门申报，部队项目经费逐级汇总上报。业务部门编制项目分预算逐级汇总上报。二、消防部队预算管理各个环节的规定要求消防部队经费供应管理体制★1982年以前，地方财政保障。★1983年起，中央财政和地方财政分级保障部队经费基本支出项目支出（建立项目库）人员经费公用经费行政性项目基本建设项目夜餐费、客饭费、探亲路费实行包干管理，自上而下主动核销自上而下主动核销行政办公及消防装备补助行政建设及消防业务建设补助1、部队经费2、项目库建设五项原则★ 延续性项目优于新增项目★ 边远艰苦地区部队优于其它部队★ 基层优于机关★ 应急项目优于正常项目★ 消防装备优于行政消耗项目地方消防经费包括消防部队和消防部队管理的政府专职消防队的业务经费消防业务经费政府专职消防队人员经费政府专职消防队公用经费基本支出项目支出基本工资、津贴补贴、奖金社会保障缴费抚恤费伙食费、被装费等经常性、消耗性 支出完成消防职责及重大消防安全保卫任务，基本支出之外的支出基本养老、医疗、工伤、失业、住房公积金“四险一金”社会保障缴费人身意外伤害保险缴费二、消防部队预算管理各个环节的规定要求（三）财政部门下达“一下”控制指标（四）编制“二上”预算方案（五）财政部门下达“二下”预算（六）部队各级编制支出预算三、加强消防部队预算绩效管理 ★根据财政部绩效管理工作规划，绩效评价项目的项目金额超过项目支出总额20%，超过总预算20%。 三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行评价加强预算绩效管理是落实科学发展观的必然要求。加强预算绩效管理是建设高效、责任政府的重要内容。加强预算绩效管理是提高财政透明度的迫切需要。加强预算绩效管理有利于公共财政体制的完善。三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行评价不得不做随着社会主义民主政治进程的推进，社会公众对预算公开的要求越来越高。不但要求预算编制的科学性，还要求财政资金花得有效益。全国人大等有关方面对此也提出了明确的要求。三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行评价必然要做1994年分税制财政管理体制改革以来，收入管理方面的矛盾逐步得到缓解。自2000年开始部门预算、收支两条线等预算管理改革，侧重于支出管理的合法、合理、合规。十年预算改革之后，下一步改革的方向必将是关注绩效。三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行评价值得一做有限的财政收入不能满足庞大的财政支出的矛盾，是财政预算管理的永恒主题。在大力增收的同时，要在节支、在提高财政资金使用效益方面挖潜。让有限的资金发挥更大的作用。要调整和优化支出结构，不但要在增量分配上面下功夫，也要在存量调整方面下功夫。财政支出绩效评价就为存量调整提供了手段。。三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行评价可以一做有党中央、国务院的部署，有全国人大有关方面的要求，有财政部门的统一部署，各部门财政支出绩效评价工作可以一做。通过做实、做好财政支出绩效评价工作，也可以强化财务部门与业务部门的联系，提高财务部门的重要性