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公司预算管理制度 公司预算管理制度 - 万科集团 公司预算管理制度 - 万科集团 预算管理制度 （试行） 总则 为了规范公司财务管理行为 ，提高财务管理水平 ，使公司预算工作健康有 序的进行, 特制定本制度。 公司预算是以实现公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。全 面预算以业务预算、资本预算为基础 ，以盈利为目标 ，以现金流为核心。 公司编制预算的目的是有效地组织与协调各部门的经营活动 ，完成公司既定的经营战略目标。 公司预算管理采取分级归口管理。公司预算委员会作为预算计划的领导 机构, 领导部署各部门的预算编制工作。公司财务部作为公司预算的执行机构 ，负责 组织实施公司的预算。预算委员会负责本公司预算的组织落实 ，财务部负责控制、 分析 和检查。 公司采取年度编制预算 ，每月进行调整 ，按月分解预算的操作方式 ，以增强各项经营活动的计划性和连续性。 公司编制预算时遵循 ：坚持效益优先原则 ，实行总量平衡 ，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则 ，确保以收定支 ，加强财务风险控制 ；坚持权责对等原则 ，确保 切实可行。 本制度适用于公司各部门 预算管理的组织机构及职能 1 预算委员会构成 预算委员会主任 ：总经理 预算委员会委员 ：行政部经理、人力资源部经理、财务部经理、供应部经理、 生产部经理、销售部经理。 执行委员 ：财务部经理 公司预算委员会主要职责 通过研究制定公司年度经营战略及经营计划拟订公司预算的目标、政 策, 制定预算管理的具体措施和办法 ：审议、平衡预算方案 ，组织下达预算 ；审查各部 门的预算, 协调各部门的预算编制和执行中的问题 ；组织审计、考核预算的执行情况 督促各部门完成财务预算目标。 根据市场变化 ，在预算期内及时调整公司年度经营战略及经营计划 ，修 改年度经营预算 ；审批各部门预算调整方案 ；实施预算控制 ，定期比较实际业绩与预 算业绩, 分析两种业绩的差异 ，做出管理决策 ，提出纠正不利趋势的措施 ；分析总结预 算执行情况。 公司财务部作为预算委员会的执行机构 ，其职责: 负责组织公司各部门预 算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作 ：汇总各部门的初步预算 ，提出建议事项和初步预算报表 ，提交预算委员会讨论 ；跟踪监督预算的执行情况 ，分析预算 与 实际执行的差异及原因 ，提出改进管理的措施和建议 ；给各部门提供编制预算的各 种报表, 培训和指导公司各部门编制预算 ；据年度预算执行情况 ，编报预算执行情况 及分析建议报告 ；处理其他有关预算推行中出现的问题。 预算的编审、上报程序 公司编制预算时按照 自下而上、上下结合、部门编制、财务汇总 的程序进行。 上报预算草案每月 25 日前, 各部门将本部门下月预算草案报到公司财 务部，由财务部负责汇总后提交公司预算委员会 ； 下达目标 ：每月 27 日前公司预算委员会根据公司发展战略和对预算期 经济形势、市场情况的初步预测 ，提出下月公司经营战略目标 ，并确定预算编制原则 和各部门预算的经营目标 ，由财务预算委员会下达各预算执行部门 ； 编制上报 : 公司预算委员会下达的经营目标和原则 ，结合自身经营特点 以及预测的执行条件 ，提出详细的预算方案 ，于 28 日前上报公司财务部 ； 审查平衡 : 公司财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇 总， 提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中 ，预算委员会进行协调 ，对发现的问 题提出初步调整的意见 ，于 28 日前反馈给有关预算执行部门予以修正 ； 审议批准 : 公司财务部在有关预算执行部门修正调整的基础上 ，编制出公司预算方案 ，报预算委员会讨论。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项 公司预算委员会责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在此基础上 ，公司财务部正式编制公司预算草案 ，于 29 日前提交经理审议批准 ； 下达执行 : 公司财务部将经预算委员会审议批准的总预算 ，在每月 30 日 前批复给各部门。 预算的编制内容及依据 预算是对公司经营战略和经营目标以货币方式的具体表述 ，是控制生产经 营活动的依据。预算不只是控制支出的工具 ，是合理配置企业资源的手段。公司编 制财务预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算 ，后财务预算的流程进行。 公司编制预算之前首先应确定公司的经营战略与经营目标 ，以便进一步确定公司的基本经营方针和年度经营方针。基本经营方针 ，是确立公司长期发展目 标。月度经营方针 ，是当月具体化的方针。 在编制经营预算前 ，应先确定以下经营方针 ：公司销售目标、利润目标、 销售价格政策、经营推广计划、应收帐款政策、市场占有率方针、销售费