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成本核算岗工作流程 一、 原材料出库 （一）木片的核算 1、月末根据原料车间提供的木材收购常干量， 乘以 2.9 元/ 吨的装卸费， 计 提木材装卸费。 借：原材料 3-木材 -杂木 -装卸费 贷：其他应付款 -预提 -木材装卸费 同时杂木转总额 借：原材料 3-木材-杂木总额 贷：原材料 3-木材-杂木--装卸费 --买价 2、每月按计划吨浆耗 1.18 吨木片比例出库： 借：生产成本 3—基本生产成本 -制浆-直接材料 -木材 贷：原材料 3-木材-杂木总额 （二）、化学品的核算 核对材料会计提供的化学品出库单与盘点表，根据无误的出库单，作账务处 理 ; 借：生产成本 3— 基本生产成本 -制浆 -直接材料 -化学药品 -各明细项 -造纸 -直接材料 -化学药品 -各明细项 贷：原材料 3-化学药品 -各明细项 -化学药品（纸） -各明细项 备注：涂布纸专用的化学药品直接归集在“直接材料 -化学药品 -涂布专用化学药 品”。 （三）、抄纸用浆、碳酸钙的核算 借：生产成本 3— 基本生产成本 —造纸 —直接材料 —浆—化机浆 —基本生产成本 —造纸 —直接材料 — 化学药品 — 自产碳酸钙 贷：自制半成品 碳酸钙 自制半成品 杨木化机浆 二、燃料动力 每月根据生产部经理签字确认的各车间、部门耗用的水、电量汇总表，计 算出各车间部门耗用量占总量的比例，分配自来水公司、电业局开票量。 借：生产成本 3-基本生产成本 —制浆（造纸、碳酸钙） — 燃料动力 —水（电） 辅助生产成本 —给排水车间 （原料车间、动力车间、 完成车间 — 燃料动力 —水（电） 管理费用 -水电费 应付福利费 应交税费 —— 增值税（进项） 贷：应付账款 备注：对于各纸种间燃料动力的分配，依据改纸种时抄纸车间的抄表量分配计 算。 三、工资统筹 每月根据企管部确认的各车间、部门工资、各项统筹、住房公积金汇总表， 作账务处理： 借：生产成本 3-基本生产成本 — 制浆（造纸、碳酸钙） —直接人工 -辅助生产成本 —给排水车间（原料车间、动力车间、完成车间） — 直接人工 管理费用 -职工薪酬 -各明细 销售费用 -职工薪酬 -各明细 -销售提成 应付福利费 —女工费、独生子女费 贷：应付职工薪酬 其他应付款 -预提—销售提成 四、其他费用 1、待摊费用摊销 : 借：生产成本 3— 基本生产成本 -造纸 -制造费用 — 保险费用 贷：待摊费用 2、无形资产摊销 ：土地按 50 年摊销，各种软件按 5 年摊销 借：管理费用 —无形资产摊销 贷：累计摊销 3、计提房产税、土地使用税 ： 月房产税 =房屋原值 *70%*1.2%/12 月土地使用税 =土地面积（平方米） *10/12