财政学第八章 税收原理1 会计学.pptVIP

;第一节? ?税收概念;二、政府征税、公民纳税的原因;三、税收的特征; 第二节 税收术语; ;二、课税对象;三、课税标准;四、 税率;2. 税率的具体形式;比例税率、定额税率和累进税率 ;全额累进税率 和 超额累进税率;四、起征点和免征额; 第三节 ???? 税收分类;商品税;财产税类;二、按税负能否转嫁分类;三、按课税标准分类;四、按税价关系分类;五、按税种的隶属关系分类;第四节　 税收原则;一、税收中的公平与效率1. 税收应以公平为本 ;相关概念：普遍征税、;相关概念： 横向公平;相关概念： 纵向公平;2. 征税必须考虑效率的要求; 3、税收公平与效率的两难选择 （1）效率是公平的前提 （2）公平是效率的必要条件;(一)税收原则的提出 1.亚当·斯密的税收四原则 2.瓦格纳的税收四原则 ;(二) 税收原则;相关概念: 受益原则;相关概念: 能力原则; 促进经济发展原则 ;相关概念：促进经济发展原则 ;相关概念：征税费用最小化 和确实简化原则 ;三、税收中性（neutrality）问题 (一)税收中性 (二)税收超额负担 ;(一) 税收中性;(二) 税收超额负担;第五节 税负的转嫁与归宿;;3. 税负转嫁的特征;二、税负转嫁方式;1. 税收的种类 2. 商品的供求弹性 3. 课税范围的广度 4. 生产经营的垄断程度 5. 商品价格的管制力度; 商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。 从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。 ;2. 商品的供求弹性;;4. 生产经营的垄断程度;5. 商品价格的管制力度;四、我国的税负转嫁 （一）深入研究税负转嫁的机理有重要意义 （二）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系 （三）税负转嫁会强化纳税人逃税的动机 （四）自然垄断行业的税负转嫁居于优势 （五）提高所得课税比重，缩小税收转嫁的范围和空间 （六）实行价外税，有利于增强商品课税税负归宿的 透明度 ;本章小结;本章小结