审计学-审计过程与审计方法.pdfVIP

1 04 审计过程与审计方法 第4章 审计过程与审计方法 第一节 审计过程 第二节 审计方法 目录 第三节 审计抽样 第四节 审计抽样的基本原理 第五节 函证（Confirmation ） 第六节 分析程序 （Analytical Procedures ） 一、审计过程 3 审计过程也称审计步骤，是指审计组织及其审计人员开展审计工作，从审计工作开始 到审计工作结束为止的全过程系统性工作步骤。有广义和狭义之分。 年度计划制定 准备阶段 实施阶段 报告阶段 整改检查阶段 后续审计阶段(I) （G) 二、政府审计过程——编制年度审计计划 4 计划制定主体 计划项目选择 审计计划编制 审计计划报批 审计计划下达 必选项目：法律法 形式：文字和表格 计划下达审计项目 规规定项目； 内容：审计项目名 组织和实施单位执 本级政府行政首长 称；审计目标； 本级政府行政首长 审计机关计划管 行，一经下达，审 或领导机关；上级 审计范围（时间、 批准并向上一级审 部门 计项目组织和实施 审计机关下达项目 单位）；审计重点；计机关报告 单位应当确保完成， 自选项目：可行性 审计项目组织和实 不得擅自变更。 研究 施单位 二、政府审计过程——准备阶段 5 年度审计项目计划确定审计机关统一组织多个审计组共同实施一个审计项目或者分 别实施同一类审计项目的，审计机关业务部门应当编制审计工作方案。 编制