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精品文档 个人所得税综合计算题及答 1、李某 1999 年 12 月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入 1128 元（已扣除按国家规定比例提取上缴的 住房公积金 72 元），独生子女补贴 100 元，年终奖金 3000 元，又取得董事会收入 2000 元。 ⑵因投保财产遭损失， 取得保险赔款 5000 元；本月还取得国库券利息收入 200 元，集资利息 1800 元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入 150000 元，该房屋原值 8000 0 元，卖房时支付有关税费 8500 元，广告费 1500 元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得 3000 美元（折合人民币 24600 元），已被扣 缴所得税 700 美元（折合人民币 5637.50 元）。 ⑸本某与他人共同编写一本 30 万字的著作《现企管理》，得稿酬 20000 元，各分 10000 元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学 2 次，第一次取得报酬 20000 元，第二次取得报酬 15000 元。要求： 根据以上资料，计算李某 1999 年 12 月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额 = （1128-800 ）× 5%=16.40 （元）年终奖金应纳税额 =3000 ×15%-125=325 （元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额 = （2000-800 ）× 20%=240 （元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额 =1800×20%=360 （元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额 =150000-80000-8500-1500=60000 （元）应纳所得税额 =60000×20%=12000 （元） ⑷来自该国所得有抵免限额 = （24600+5637.50 ）×20%=6047.50 （元）由于李某在该国已被扣缴个人所 得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为 5637.50 元。应纳税额 =6047.50-5637.50=410 （元） ⑸李某应纳个人所得税额 =10000 ×（ 1-20%）× 20%×（ 1-30%）=1120 （元）⑹李某本月给同一单位讲 学，属于同一连续性收入， 以一个月取得的收入为一次。 应纳税所得额 = （20000+15000）×20%=28000（元） 应纳所得税额 =28000×30%-2000=6400 （元）综上，李某 1999 年 12 月份应纳个人所得税额 =1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40 元 2、张某 1999 年 10 月份取得以下几笔收入： ⑴张某于 1999 年 10 月发表一部长篇小说，获得稿酬 10000 元（已纳个人所得税），因该小说畅销， 本月又加印该小说取得稿酬 2000 元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金 5000 元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入 30000 元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间 120 平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一 年，年租金 96000 元，本月取得租金收入 8000 元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用 500 元，取 得普通发票，本月允许扣除的税费合计 1496 元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金 100000 元，其中 40000 元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月