中级财务管理计算公式整理汇总.docx

（一）变现力量比率 1、流淌比率 其次章 财务报表分析 一、基本的财务比率 流淌比率=流淌资产÷资产负债 2、速动比率 速动比率＝（流淌资产－存货）÷流淌负债 3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流淌负债 （二）资产管理比率 1、营业周期 营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 2、存货周转天数 存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率 3、应收账款周转天数 应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率 “销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。 4、流淌资产周转率 流淌资产周转率＝销售收入÷平均流淌资产 5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 （三）负债比率 1、资产负债率 资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% 第 1 页 共 47 页 2、产权比率 产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% 3、有形净值债务率 有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100% 4、已获利息倍数 已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用 长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流淌资产－流淌负债） 5、影响长期偿债力量的其他因素 长期租赁 担保责任 或有项目 （四）盈利力量比率 1、销售净利率 销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100% 2、销售毛利率 销售毛利率＝［