透过收入分析发掘个人所得税征管薄弱环节.docx

透过收入分析 开掘个人所得税征管薄弱环节 近年来， 随着我市经济持续平稳增长， 地税部门在全国率先 实现个人所得税全员全额申报全覆盖的根底上， 通过加强税法宣 传、优化纳税效劳、深化纳税评估、加强专项检查等措施，个人 所得税征管质量和效率不断提升， 组织财政收入和调节收入分配 的作用更加明显。 但是， 个人所得税的征管还存在一些薄弱环节， 税款流失严重。 如何通过加强税收征管， 强化对高收入人群的收 入监控和个人所得税款征收， 增加个人所得税税收收入， 充分发 挥个人所得税的调节贫富差距的作用， 成为个人所得税征管工作 的热点问题。 我们通过对我市个人所得税的税收分析， 开掘个人 所得税征管的薄弱环节。 一、税收分析的概念 税收分析是指运用科学的理论和方法， 立足纳税人生产经营 情况和纳税数据， 对纳税人的税收经济关系和税收缴纳状况进展 客观评价的说明和分析， 是一项综合性管理活动。 个人所得税收 入分析， 就是对一定时期个人所得税税源及税收情况进展分析研 究，找出整体趋势，挖掘局部偏离整体趋势的数据， 并与其他税 种或其他经济数据、生产经营数据做比较， 出原因，提出论证结果的一项工作。 二、我市个人所得税税源情况分析 . 进一步分析研究， 找 word.zl. . 〔一〕税收规模持续扩大 近年来， 随着我市经济持续平稳增长， 我市地税部门通过加 强税法宣传、优化纳税效劳、 深化纳税评估、 加强专项检查等一 系列措施， 特别是在全国率先实现了个人所得税全员全额申报的 全覆盖， 个人所得税税收征管质量和效率不断提升， 收入规模持 续扩大，从 2021 年 70 余亿元，到 2021 年 150 亿元，收入规模 翻了一番，年均增幅超过 15%。 〔二〕分税目看，工资、薪金所得占比突出，局部非劳动所 得税收增长明显 一是工资、薪金所得构成个人所得税主要组成局部。 2021 年，我市个人所得税扣缴单位 30 余万户，月均个人所得税全员 全额申报 800 万人， 到达纳税标准 300 余万人， 工薪所得工程缴 纳个人所得税 100 余亿元， 占个人所得税收入的 77%， 构成了个 人所得税的主要组成局部。 二是局部非劳动所得工程税收增长明显。 2021 年，非工薪 所得工程缴纳个人所得税 35 亿元，占个人所得税收入的 25%。 . word.zl. 近年来，随着我市招商引资力度加大， 资本市场活泼， 地税部门 通过加强与工商、房管等部门协作， 实现了股权变更、 房屋权属 变更的税收前置审批等税收源泉控管，非劳动所得税收增速明 显。利息、股息、红利所得工程个人所得税从 2021 年 5 亿余元， 到 2021 年 13 余亿元，收入规模扩大了 2.2 倍；财产转让所得工 程个人所得税从 2021 年 2 亿余元，到 2021 年 10 亿余元，收入 规模扩大了 5 倍。 三、我市个人所得税征管存在的问题 〔一〕个人所得税占税收总额比重过低。 过去的 20 年是我国经济总量和国民财富增长最快的时期， 经济开展的各项指标均走在世界前列， 但个人所得税占税收总额 的比重与开展中国家相比还略有差距。我市 2021 年个人所得税 仅占全市税收收入总额比重为 10%，而美国这一比重超过 40% 〔占全部税收的比例〕，我国周边的国家，如国、泰国、印度的 比重一般为 15%以上。 据国家税务总局的测算一项数据说明： 我 国个人所得税每年的税金流失至少在一千亿元以上。其理由是： 世界上兴旺国家的个人所得税占总收入水平的 30%，开展中国家 是 15%，如按照开展中国家 15%的比例计算，我市 2021 年应入