税收筹划习题及答案(终极版-已纠错).pdfVIP

第一章课后练习 二、单选题： 1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A ） A．自然人税收筹划 B ．企业法人逃避缴纳税款 C．国际避税 D ．非暴力抗税 2 ．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨 度的选择推迟或提前， 拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致 筹划失败的因素，这属于对（ B ）的规避： A．筹划时效性风险 B ．筹划条件风险 C ．征纳双方认定差 异风险 D ．流动性风险 3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负 或延期纳税的作用，这种税务处理属于： （ D ） A．企业投资决策中的税收筹划 B ．企业生产经营中的税收 筹划 C．企业成本核算中的税收筹划 D ．企业成果分配中的税收 筹划 4 ．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费 用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机 构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划： （ B ） A．流转税 B ．所得税 C ．财产与行为税 D ．资源环境 税 三、多选题： 1．下列哪些不属于税收筹划的特点： （ ） A．合法性 B ．风险性 C ．收益性 D ．中立性 E ．综 合性 2 ．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说 法正确的是： （ ）。 A ．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标 是追求税后利润最大化。 B ．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向， 使之更好地满足企业各利益相关者的利益； C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的 确定，仍然是基于企业当期的盈利， 因此只有选择税负最轻的纳 税方案的活动才可称之为税收筹划。 D．现金流量价值的评价标准， 不仅仅是看企业目前的获利能力， 更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。 E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最 大化目标的转变， 反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过 程。 3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为： （ ） A．自行税收筹划 B ．法人税收筹划 C．委托税收筹划 D ．自然人税收筹划 E．生产经营中税收筹划 4 ．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质 说法中，正确的是： （ ） A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、 骗税等则是违反税法的。 B．偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。 C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法 的行为。 D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与 之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。 E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经 营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。 5．税收筹划的原则包括： （ ） A. 系统性原则 B ．事先筹划原则 C ．守法性原则 D．实效性原则 E ．保护性原则 四、判断题： 1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后