审计培训课件 57.pptx

第十一章 Excel在审计中的应用第一节 审计工作底稿的设计第二节 审计工作底稿的编制与计算第一节 审计工作底稿的设计Excel是微软(Microsoft)公司出品的Office系列办公软件中的一个组件，可以进行表格处理、图形分析、数据管理等，其功能强大、应用方便灵活、技术先进，是目前非常流行的电子表格软件。在实际审计工作中，是审计入员不可或缺的工具软件。一、Excel的窗口元素1.Excel2003窗口元素Excel 2003的窗口元素主要由标题栏、菜单栏、工具栏、编辑栏、工作表区域、滚动条和状态栏等组成，如图11-1所示。2.Exce12007窗口元素Excel 2007的窗口构成，如图11-2所示，它没有菜单栏和工具栏，而用功能区代替。功能区一般有8个选项卡，每个选项卡下部有若干工具按钮，图11-2为“开始”选项卡的相关工具按钮。下一页返回第一节 审计工作底稿的设计3.Excel工作表区域Excel的工作表区域由若干行和若干列构成，行号用1、2、3、…、表示，列标用A、B、C、…、表示，行列相交构成单元格。单元格用“列标+行号”组合表示，如第三列第四行用“C4”表示，再如图11-2中“温江区”所在的单元格称为“B3”单元格，“成都温江”所在的单元格称为“G2”单元格。用鼠标单击某一单元格，该单元格边框将变为粗黑线，相应的行号、列标也会醒目提示，表示该单元格被选中，图11-1选中的是“A1”单元格。选中单元格右下角有一个小黑方块，称为填充柄；选中单元格后，将在名称框中显示该单元格的名称；选中的单元格成为活动单元格(Excel中活动单元格只有一个)，Excel中一般是在活动单元格中输入数据(包括数字、汉字和各种可输入的符号等)。上一页下一页返回第一节 审计工作底稿的设计选中单元格后即可输入数据，输入数据时将在单元格及上部的编辑框中显示所输入的数据；输入数据被锁定(确认)后，将在单元格中显示结果值、编辑框中显示输入值。如在C2、C3单元格中输入数字，再在D2单元格中输入“=C2+C3”(Excel中输入公式应在英文输入状态下输入，下同)，此时D2单元格及上部编辑框中均显示此输入值(=C2+C3)；按下键盘上的回车(Enter）键确认后，将在D2单元格中显示计算结果值(64.00)，再次选中D2单元格则编辑框中将显示输入值(=C2+C3)，如图11-2所示。选中D2单元格后按下鼠标向右下角拖动到E3单元格，释放鼠标后将选定D2至E3这四个单元格，如图11-2所示，并用“D2:E3”表示这四个单元格区域(注意:中间的是英文冒号而不是中文冒号)。选定单元格区域后，一般是左上方的单元格为活动单元格，并在名称框、编辑框显示该活动单元格的名称和输入值，在下部的状态栏显示这4个单元格的合计数(Excel 2007还要显示平均值、计数等)。上一页下一页返回第一节 审计工作底稿的设计二、审计工作底稿的设计【案例11-2】京都华林会计师事务所的注册会计张成、王森于2011年2月18日对长岭实业有限责任公司2010年的长期待摊费用进行审计(2009年报表也由该事务所审计)，情况如下。(1)公司提供的《资产负债表》中，长期待摊费用项目年初数、年末数分别为27 000元、78 600元；与该公司总账核对无误。(2)经检查，长期待摊费用有2个明细账。①待摊低值易耗品(或待摊周转材料)明细账:年初数为27 000元，还应摊销1年半，与上年工作底稿相符；2010年已按每月1 500元摊销12个月。②待摊租入固定资产改良支出:2010年6月租入写字楼作办公用房，支付装潢费86 400元；2010年已按每月2 400元摊销7个月；经查租房协议，写字楼租期为3年。(3)根据明细账抽查了3套记账凭证:①2010年1月31日记-125号凭证，摊销低值易耗品计入管理费用1 500元。上一页下一页返回第一节 审计工作底稿的设计②2010年6月25日记-92号凭证，用存款支付写字楼装潢费86 400元。③ 2010年12月31日记一152号凭证摊销装潢费计入管理费用2400元。 解析:(1)明细账检查:待摊低值易耗品明细账年末余额9 000元(27 000÷18×6)，待摊租入固定资产改良支出年末余额69 600元(86 400÷36×29)，合计78 600元。结论:未见异常。(2)会计凭证检查结论:未见异常。(3)报表检查:《企业会计准则》规定，长期待摊费用中在1年内(含1年)的摊销部分应在“一年内到期的非流动资产”项目反映。所以，《资产负债表》的“长期待摊费用”项目年初数为9 000元(27 000÷18×6 ) ,“一年内到期的非流动资产”项目年初数为18 000元(27 000÷18×12 )。上一页下一页返回第一节 审计工作底稿的设计《资产负债