个人所得税练习题及作业.docx

个 人 所 得 税 练 习 题 及 作 业 用心整理的精品 word 文档，下载即可编辑！！ 个人所得税练习题及作业 一、单项选择题 1. 下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（ ）。 A. 在中国境内居住满 1 年的，不足 5 年的无住所的外籍人 B. 自 2010 年 2 月 4 日至 2011 年 2 月 4 日，一直在中国境内居住的无住所的外 籍个人 C. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 2. 王先生有一商铺， 2011年 1 月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理 费用），全年取得租金净收入 36000 元。 2011年 7 月，王先生对出租商铺维修 花费了 4800 元。王先生 2011 年度的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2160 B.4320 C.4520 D.2760 3. 中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币 90000 元，已经 按该国的税法缴纳了个人所得税 6000 元。该画家通过民政部门向我国某受灾地 区捐款 20000 元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（ ）元。 A.1230 B.1280 C.4400 D.5200 4. 一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得 税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属 于中国境内所得的是（ ）。 精心整理，用心做精品 2 用心整理的精品 word 文档，下载即可编辑！！ A. 提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使 用的所得 B. 因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得 C. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 D. 转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得 5. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾 驶员从事客货营运取得的收入，应按（ ）项目征收个人所得税。 A. 个体工商户的生产、经营所得 B. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C. 财产租赁所得 D. 工资、薪金所得 6. 计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是 （ ）。 A. 以经营租赁方式租入固定资产的费用 B. 按规定缴纳的工商管理费 C. 毁损净损失 D. 赞助支出 7. 张某于 2011 年初购买了某上市公司的股票， 2011年 11 月 18 日取得该上市 公司分配的股息 A.1000 B.500 C.800 5000 元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。 精心整理，用心做精品 3 用心整理的精品 word 文档，下载即可编辑！！ D.750 8. 税法规定不适用代扣代缴方式纳税的项目有（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 特许权使用费所得 C. 财产租赁所得 D. 个体工商户的生产经营所得 9. 某个人独资企业， 2011年全年销售收入为 1000 万元；销售成本和期间费用 760 万元，其中业务招待费 10 万元、广告费 15 万元、业务宣传费 8 万元、投 资者工资 3 万元；增值税以外的各种税费 150 万元，没有其他涉税调整事项。 该独资企业 2011 年应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.353000.67 B.337930.33 C.323083.33 D.326030 10. 某中国公民，当年在 A 国取得劳务报酬所得 26000 元，在 A 国已纳税款 5000 元；同时在 B 国取得特许权使用费收入 元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（ A.1400 B.1200 C.6640 D.0 15000 元，在 B 国已纳税额 1000 ）元。 11. 某合资企业的英国人布莱克先生 2011 年在华居住不满 183 天，他的工薪 全部由境内的合资企业支付，每月 9000 元人民币。他 6 月份在华工作 9 天，其 余时间在境外履行职务，请问布莱克 6 月份在华应纳多少个人所得税（ ） 元。 精心整理，用心做精品 4 用心整理的精品 word 文档，下载即可编辑！！