第五章企业所得税、个人所得税法律制度(重要考点总结).docxVIP

第五章企业所得税、个人所得税法律制度 【考点一】企业所得税的纳税人.征税对象和税率 一.纳税人.征税对象和税率 纳税人 中国境内的企业和其他取得收入的鑒」 分类: — （1） 居民纳税人：依法在境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在 境内企业。 （2） 非居民纳税人：依外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中 国境内设立机构、场所的，或在未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 （营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所） 居民：来源于中国境内、境处的所得。（25%） 征税对象及 税率 非居民： （1） 设立机构、场所的：所设机构、场所取得来源于境内的所得，及发生在境外但与 英所设机构、场所有实际联系的所得（25%）: （2） 境内未设立机构、场所的，或虽设立但所得与设机构、场所没有实际联系来源于 境内所得纳税。（20%实际10%） 二.所得来源地的确定 销售货物 交易活动发生地 提供劳务 劳务发生地 不动产转让 不动产所在地 动产转让 转让动产的企业或者机构、场所所在地 权益性投资资产转让 被投鱼企业所在地 股息、红利等权益性投资 分配所得的企业所在地 利息、租金和特许权使用费所得 负担支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地 【考点二】应纳税所得额的计算：收入总额.不征税收入和免税收入 收入形式 1?货币形式：包括现金、存款、