房地产发展公司财务预算管理暂行办法.docxVIP

企业管理实务 企业保障体系构建设 企业建设 管理办法内容纲要 售理 （工具） 房地产发展公司财务预算管理暂行办法 为促进江苏 XX房地产发展有限公司 ( 以下简称 XX 公司) 公司 建立、健全内部约束机制，进一步规范 XX公司的财务管理行为，建 立一个有序和有效的财务预算管理及监督体系，根据 XX公司的实际 情况，特制定本暂行办法： 第一章 财务预算管理机构 第 1 条 XX 公司董事长对财务预算的管理工作负总责， XX公司财 务部负责 XX公司财务预算管理的具体事宜，并对董事长负责。 第 2 条 XX 公司的预算管理实行三级 ( 即 XX公司、下属各分 (子) 公司、 XX公司和各分 ( 子) 公司的各职能部门 ) 预算管理方式 ;按照统 一领导、分级管理的原则，各负其责 ; 各分(子) 公司都是预算的责任 主体和执行主体。 第 3 条 预算管理机构的设置： 在 XX公司本部设立预算管理委员 会，委员会组成如下： 主任：董事长 副主任：副总裁、总裁助理 成员：各部门负责人 预算管理委员会职责主要是负责拟订 XX公司财务预算的目标、 政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方 案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组 织审计、 考核财务预算的执行情况， 督促公司各部门完成财务预算目 标。 预算管理委员会下设办公室， 办公室设在财务部， 在预算管理委 员会的领导下负责 XX司财务预算管理的具体工作，承担以下工作职 责： 1、受预算管理委员会的委托制订有关财务预算管理办法 ; 2、负责对 XX公司本级各部门编制的预算进行审核、 监督、 考核; 3、每月召开 XX公司财务预算会 ; 4、负责对各分 (子) 公司的预算进行汇总平衡、审查、监督考核 ; 5、 跟踪分析 XX公司本部、 下属各分 (子)公司和控股公司的预算 执行情况。 第 4 条 各分( 子) 公司的财务部负责本公司财务预算的汇制、审 查、监督、考核 ; 各分( 子)公司总经理对本公司财务预算的编制和执 行结果承担主要责任。 第 5 条 XX 公司本部各职能部门的负责人负责本部门有关财务预 算的编制、执行、分析、控制等工作，并对本部门财务预算的执行结 果承担主要责任。 第二章 财务预算管理内容 第 6 条 XX 公司的财务预算目前仅包括利润预算、成本费用预算 和资金预算 ; 待条件成熟时，应逐渐过渡到全面预算管理。 第 7 条 预算年度：预算年度为每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 第 8 条 预算形式：财务预算包括年度总预算和季度、月度执行 预算。 第 9 条 年度总预算主要包括利润预算、成本费用预算、现金收 支预算、固定资产预算、有关税金预算、现金流量预算等。 第 10 条 成本费用预算包括：管理费用预算、营业费用预算、营 业成本预算、财务费用预算 ( 各项成本、费用的具体内容详见《江苏 XX房地产发展有限公司财务管理制度》的有关规定 )。 第 11 条 现金流量预算包括经营活动产生的现金流量、 投资活动 产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等内容。 第 12 条 指标分解、分期控制： 1. 年度预算应按季度进行分解，以利于按季度跟踪分析和监控 ; 2. 月度执行预算是将季度预算指标进行第二次细分， 作为各公司 每月财务预算的具体执行目标，以月度和季度预算控制来确保 XX公 司年度财务预算目标的实现 ; 3. 各公司、 部门应将月度预算指标具体分解到各工作岗位并进行 监控，以确保部门和公司目标的实现。 第三章 预算管理报表 第 13 条 公司年度预算报表包括： 利润预算表、 管理费用预算表、 营业费用预算表、营业成本预算表、财务费用预算表、现金流量预算 表、专项 ( 工程、资本支出等 ) 预算表、人员基本情况表、固定资产增 减预算表、补充指标表等 11 张报表 (表样详见附件 1)。 第 14 条 各公司上报给 XX公司的年度预算必须附 预算编制说明 书，主要说明以下内容： 1、编制本年度预算中主要财务指标的依据 ; 2、本年度预算与上年度实际发生情况的差异及其原因 ; 3、完成本年度预算的有利因素与不利因素 ; 4、为完成本年度预算目标拟采取的主要措施 ; 5、其他需要说明的有关问题：主要包括资产