某公司财务管理办法(1).docx

某公司财务管理办法 ( 征 求 意见 稿 ) 第 一 章 总 则 第 一 条 为 适应 建 立 现 代 企 业 制 度 的 需 要 ，进 一 步 理 顺集 团 内部 产 权 关 系 ，规 范 集 团财 务 管 理 行 为 ，促 进 企 业 参 与 市 场 公 平 竞 争 ，根 据《 中 华人 民 共 和 国公 司法 》、《 企 业 财 务 通 则 》、《 企业 国 有 资本 与 财 务 管 理 暂 行 办 法 》 ( 财 企［2001］325 号)、《 省 属 企 业 集 团 公 司 国 有资 本 与 财务 管 理 暂行 办 法 》 等 法 律、行 政法 规 、制 度 的 规 定 及 集 团公 司 章 程，结 合 本 集 团 公司 与 所 属 企 业 实际 和 生 产 经 营 特 点， 制 定 本 办 法。 第 二 条 本 办法 适 用 于 某 公 司 及 其 权 属 企 业 ( 以下 简 称 集团 企 业 )。 某 公 司 ( 以 下 简 称 集 团 公 司 ) 是 按 照 现 代 企 业 制 度 要 求 建 立 的、 经 省政 府 授 权经 营 所 属 企 业 国 有 资 产 ，行 使 出 资 人 职 能 ，并 承 担 保 值 增值 责 任 的 国 有 独 资 公 司。 某 公 司是 江 西 煤 业 集 团的 母 公 司。 权 属 企 业 是 指 通 过 省 政 府 授 权 经 营 方 式 或 国 有 企 业 对 外 投 资 方 式 形 成 的 由 集团 公 司直 接 或 间 接 持 有 国 有 产 权 (股 权 ) ，并 具 有 控 制 权 的 企业 。权 属 企 业直 接 占 有 和 支 配 企 业 资 产， 依 法 拥 有 企 业 法 人 财 产 权。 第 三 条 集 团公 司 财 务 管 理 的 主 要 任 务 和 方 法 是 ，做 好各 项 财 务 收 支 计 划 ，控 制 、核 算 、分 析和 考 核 工 作 ，依 法 合 理 筹 集 资 金 ，有 效 利 用公 司各 项 资 产， 努 力 提 高 资 本 运 营 效 益， 确 保 国 有 资 产 保 值、 增 值 。 第 四 条 集 团企 业 应 建 立 健 全 内部 管 理 制 度 ，完 善 经 济 核 算 体系 ，严 格 执 行 国家 规 定 的 各 项 财 务 开 支 范 围 和 标 准 ，如 实 反 映 财 务 状 况 和生 产 经 营 成 果 ，依 法 缴纳 税 费 ，并 接 受 财 政 、税 务 、审 计 机 关 和 集团 公 司财 务 检查 监 督 。 第 二 章 财 务 管 理 体 制 第 五 条 集 团公 司 与 权 属 企 业 是 以 产 权 为 纽 带 ，以 资 本运 作 为 方 式 的 母 子 公 司体 制。 集 团 公 司 及 其 权 属 企 业 是 企业 法 人 ，自 主 经 营 、自 负 盈 亏 、自 我 约 束、 自 我 发展 ，依 法 享 有 法人 财 产 权 和 民 事 权 利 ，独 立 承 担 民事 责 任 。其 投 资 形 成 的子 公 司必 须 设 置 独 立 的 财 务 会 计 机 构 进 行 核 算 ，经 营 、财 务 实 行 统 一 管 理 。 集 团 企 业 的 分 公 司不 具 有 企业 法 人 资格 ，其 民 事 责 任由 上 级 企 业 承 担。 这 类 单位 可 不 设 置 独 立 财 务 会 计 机 构 的 ，但 应 配 备 专 职 的 财 务 人员进 行 独 立 核 算 。 第 六 条 集 团 企 业 实 行 统 一 领 导、 分 级 管 理 , 集 权 与 分 权 相 结 合 的 财 务 管 理 体 制 。 第 七 条 集 团公 司 的 财 务 管 理 体 制： （见 图 1） 总 经理 办 公 会 总经 理 副 总 副 总 经 理 或 总 会 计 权 公 司 属企公 公 司 属企 务 会第 八 条财司集务团公 司 主 要 职 责：处 务 会 会 计