分部银行承兑汇票调拨管理规定.docVIP

分部银行承兑汇票调拨管理规定 分部银行承兑汇票调拨管理规定 PAGE / NUMPAGESPAGE / NUMPAGES 分部银行承兑汇票调拨管理规定 分部银行承兑汇票调拨管理规定 归属系统：鹏润投资（国 美电器）有限企业――财务系统分册 文件编号：鹏润－财－资本管理 008 撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心资本管理部 版 本：初版 奏效日期： 2004 年 6 月 9 日 机密等级：□机密 ■一般 共计页数： 6 页 正文页数： 3 页 附件个数： 2 个 制度正文目录： 目 录 页次 1、目的 1 2、范围 1 3、名词解说 1 4、职责 1 5、作业内容 1 6、注意事项 2 7、附件 3 总 管 撰 裁 理 写 审 研 人 批 究 室 审 核 目的：跟着企业业务的拓展， 各分部之间的银行承兑汇票调拨也常常发生，为规范各分部银行承兑汇票调拨的流程， 保证各分部帐务办理的正确性、实时性，保证各分部账目清楚，特制定本规定。 范围： 2.1 合用范围：本规定合用于国美电器总部财务中心；各分部财务部。 2.2 公布范围：国美电器各中心、各部门；各分部。 名词解说 无 职责 4.1 总部财务中心资本管理部负责对全国银行承兑汇票额度进行调剂管 理。 4.2 各分部财务部负责对安分部银行承兑汇票调拨的管理。 作业内容 5.1 分部调剂的业务流程 有银行承兑额度汇票缺口的分部 （以下称分部甲） 向总部财务中 心资本管理部提出版面申请； 资本管理部依据分部甲的付款计划及全国银行承兑汇票额度情 况予以调剂； 依据批复状况， 分部甲依据付款计划照实、 正确填列 《 分 部承兑分解明细表》 （详见附件 7.1 ）； 依据分部甲上报的分解明细，总手下达《承兑汇票调拨单》 （见 附件 7.2 ）从其余分部（以下称分部乙）调剂； 分部乙依据《承兑汇票调拨单》 的因素辅助分部甲办理承兑汇票， 分部乙分两种状况进行开票： A、分部乙直接开票给分部甲，即出票人为分部乙，收票人为分部甲；B、分部乙经过物流企业或直营店背书转让给分部甲，即出票人为分 部乙，收票人为物流企业或直营店， 而后物流企业或直营店背书转让给分部甲； 5.2 单据调拨的帐务办理 分部乙调剂给分部甲的帐务办理 A、分部乙直接开立承兑汇票给分部甲的帐务办理 借：内部来往——分部甲——代劳承兑汇票款 贷：对付单据——银行承兑汇票 (分部甲) B、分部乙经过物流企业或直营店背书转让给分部甲的帐务办理 会计分录同上 分部甲收到单据后的帐务办理 A、分部甲收到单据 借：应收单据——银行承兑汇票（分部乙） 贷：内部来往——分部乙——代劳承兑汇票款 B、分部甲将单据支付归入物流企业合作厂家帐务办理 借：受托代销商品款——物流企业——商品款或预支款（××厂家） 贷：应收单据——银行承兑汇票（分部乙） C、分部甲将单据支付给未归入物流企业合作厂家 借：对付账款——××厂家 贷：应收单据——银行承兑汇票（分部乙） 注意事项 6.1 各分部联合每周的付款金额和当前及将来一周银行承兑汇票的可 使用额度估量下周银行承兑汇票付款的余缺状况， 如出缺口实时以 书面形式向总部资本管理部提出申请， 资本管理部依据全国银行承兑汇票额度的余缺状况下达 《承兑汇票调拨单》 一致进行分配， 禁止分部之间擅自调剂； 6.2 不论收到分部乙的任何一种单据， 不论支付给任何收款单位， 分部甲都一定执行背书手续后 （加盖财务印鉴， 并填写被背书人） 方可 支付给收款单位， 禁止分部甲将未背书银行承兑汇票支付给收款单 位； 6.3 分部乙一定凭 《承兑汇票调拨单》 和开立承兑汇票的第三联作为原 始凭据进行帐务办理； 6.4 分部乙经过物流企业或直营店背书转让给分部甲，应与分部甲 直接进行来往帐的帐务处 理，物流企业或直营店不作任何帐务办理，分部甲、分部乙亦不需要与物流企业或直营店挂帐。 附件 7.1 分部承兑分解明细表 7.2 分部承兑汇票调拨单