医院内部审计监督与检查研究.docx

PAGE 1 PAGE 1 医院内部审计监督与检查研究 医院内部审计监督与检查研究本文关键词：内部审计，检查，监督，医院，研究  医院内部审计监督与检查研究本文简介：医院内部审计工作在医改后应如何开展，要如何应对医改后上级主管部门及医院领导层对医院经济管理的要求。本文旨在通过审计部门对药品及库存物资、医疗设备的选购与管理等重点部门、重点环节的监督与检查，从而改善医院内部管理，实现医院资产保值增值，有效促进医院在医改道路上快速发展。关键词：医院；内部审计；药  医院内部审计监督与检查研究本文内容：  一、医院内部审计工作的风险分析  1.医院内部审计部门设置不完善  医院设立内部审计部门并非出于自身管理的需要,而是依据20XX年卫生部颁布的《卫生系统内部审计工作规定》而设立的；根据国家卫计委大型医院巡查工作检查要点中的要求，医院应设立内部审计机构，配备专职审计人员。但大多数医院因为编制等各种原因，未对内部审计机构进行合理设置，内部审计部门一般就一至两名审计人员，或是在财务、纪检、监察部门下设置一名内部审计岗位，故而内部审计部门不能正常开展审计工作，达不到医院既定的审计目标。  2.医院内部审计人员的综合业务素养有待提高  卫生系统内部审计工作规定中对内部审计人员的业务技能要求：内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业学问和业务能力，还需要有一定的语言表达和沟通能力、规律思维能力、服务意识及心理素养。内部审计人员要政治素养过硬，专业学问扎实，涉及专业广泛。不少医院的内审人员是从事财务工作出身，没有从事审计、经营管理、工程技术等方面的学问和经验，缺乏复合型审计人才。  3.内部审计工作信息化程度不高  医院的经济管理随着社会的变革发生了很大的变化，但由于医院内部审计工作的信息化利用不高，很多审计工作还停留在手工审计，或是利用简洁的办公软件进行审计。审计底稿整理工作量巨大，这使得医院内部审计工作的风险不断增大。  二、医院内部审计工作对大额资金的使用监管  1.对药品及库存物资选购重点环节的监督  药品及库存物资选购在医院支出中占有很大比重，对选购部门监管尤为重要。对于选购部门的选购预算、选购方式、供应商选择和资质、合同管理和验收入库等重点环节进行监管，了解药品及库存物资的选购、验收、入库、领发、盘点、保管、会计记录等环节的管理状况。（1）选购合同的审核。根据合同审批流程进行审批，合同审批分为达审部门审核法务审核管理层审核签章备案五个阶段。选购科室订立合同时，应填写订立合同审批单，根据流程要求各科室审核合同的主要条款及技术参数；法务部门审核合同的规范性、完整性,有无法律缺陷；财务部门审核对该项选购是否有年度预算及付款方式等；内审部门审核合同的立项申请、领导是否同意、是否符合招投标程序，是否具有中标通知书、审批手续等选购程序是否符合医院制度要求。（2）监督选购合同的执行。内部审计部门对选购科室的合同执行状况进行监督，多次付款的合同，送审科室应填写合同履行状况进度表，对合同的重要内容进行登记，内部审计部门对进度表进行审核后方可付款，杜绝供应商超合同供应、擅自扩大业务量的现象，保证选购科室合同根据付款流程进行支付，确保医院合法权益不受损害。  2.对医疗设备购置的监督检查  医院医疗设备是对患者病情诊断治疗的重要手段，是医院从事医疗、科研、教研工作的最基本要素。目前，医疗设备的更新速度打算临床医疗技术进步程度，医疗设备的功能越来越先进，分类越来越细化，这对医疗设备的选购决策是很大的挑战。对医疗设备的投资风险评估、立项审批、招标遴选、经济合同签订、合同的执行、固定资产管理等各个流程的监管跟踪尤为重要，内部审计部门还需对医疗设备选购进行事前参与、事中监督、事后跟踪。（1）事前参与前期立项论证工作。对医疗设备的立项、可行性研究、专家论证进行参与，准时发觉各个环节存在的问题，杜绝设备重复购置或闲置等资金铺张现象，把设备购置的风险降到最低。为领导决策供应科学依据，确保医疗设备投入使用后能够获得较好的社会效益和经济效益。（2）事中监督选购全过程。医院的内部审计部门要参与监督医疗设备招投标的全过程，严格根据招投标法执行，确保医疗设备购置各个环节符合法律要求。审核购置合同签订程序及合同的履行是否符合规范等。审核医疗设备结算付款手续是否完备，对科室申请单、大额资金上会纪要、合同、验收手续、入库、发票等进行审核。（3）事后跟踪绩效管理。购置后还要对医疗设备的运行状况、使用效益和社会效益进行分析，发觉效益低下或闲置不用的设备时，应协作相关处室找出合理的解决方法。这样纵深层次、全方位开展内部审计工作，可以准时发觉