尽职调查的框架及内容—linlt修正版.pdfVIP

最新修正版 财务尽职调查内容 框架 1、主体概况 2 、财务组织 3 、薪酬、税费及会计政策 4 、会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表） 5 、表外项目 1、主体情况 ? 取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图 ? 了解主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营 业务 ? 了解目标企业历史沿革 ? 目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解 ? 对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价 2、财务组织 ? 财务组织结构（含具控制力的公司） ? 财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制） ? 财务人员结构（年龄、职称、学历） ? 会计电算化程度、企业管理系统的应用情况 3、薪酬、税费及会计政策 3.1 薪酬政策 最新修正版 ? 薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法； ? 缴纳“四金”的政策及情况； ? 福利政策。 3.2 会计政策 ? 目标企业现行会计政策； ? 近 3 年会计政策的重大变化； ? 与我们的差异，以及可能造成的影响（量化） ； ? 现行会计报表的合并原则及范围； ? 接受外部审计的的政策，及近 3 年会计师事务所名单； ? 近 3 年审计报告的披露。 3.3 税费政策 ? 现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门； ? 税收优惠政策； ? 税收减免 / 负担； ? 关联交易的税收政策； ? 集团公司中管理费、资金占用费的税收政策； ? 税收汇算清缴情况； ? 并购后税费政策的变化情况。 4 、会计报表 4.1 损益表 销售收入及成本 ? 近 3~10 年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势 最新修正版 ? 近 3~10 年产品结构变化趋势 ? 企业大客户的变化及销售收入集中度 ? 关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响 ? 成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析 ? 对以上各因素的重大变化寻找合理的解释 期间费用 ? 近 5~10 年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因 ? 企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化 其他业务利润 ? 了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近 3~5 年数据 投资收益 ? 近年对外投资情况，及各项投资的报酬率 营业外收支 ? 有无异常情况 对未来损益影响因素的研判 ? 销售收入 ? 销售成本 ? 期间费用 ? 其他业务利润 ? 税收 4.2 资产负债表 货币资金 最新修正版 ? 可用资金、冻结资金 应收账款 ? 是否可能被高估（特别关注内部应收账款） ? 账龄分析、逾期账款及坏账分析 ? 近年变化趋势分析及原因 ? 大客户应收账款分析 ? 大额应收账款，可调阅销售合同 其他应收款 ? 账龄、坏账及费用性借款分析 ? 大额款项的合同、协议 ? 是否有对外投资？委托理财？大额对外借款？ 存货 ? 查阅