企业涉税会计核算(一).pptxVIP

项目四 企业涉税会计核算;;引导案例：某工业企业为增值税一般纳税企业，2010年4月1日购入A材料1000千克，增值税发票上注明的价款为30000元，增值税额为5100元，取得符合标准的货运发票注明支付运费800元，在入库前发生挑选整理费用300元；4月6日，该批材料因管理不善导致被盗丢失10%，至月底尚未查明原因；4月8日，企业将剩余材料投产生产出甲产品，当月25日不含税销售额为80000元，另收取甲产品包装物押金1000元；同时，当月该企业还将自产的一批乙产品用于本企业的厂房建设，成本为20000元。;;;（一）涉税的主要会计科目“应交税费”科目;【注意】 1、保险保障基金，不是普通企业的社会保险，而是指保险机构为了有足够的能力应付可能发生的巨额赔款，从年终结余中所专门提存的后备基金。 2、印花税、耕地占用税、车辆购置税及其他不需预计应缴数的税金，不在本科目核算。 3、本科目应按照其核算的各税种进项明细核算。其中，增值税在本科目下设三个二级科目，其他各税种各设一个二级科目。 ;4、本科目余额一般在贷方，反映企业期末已经计提应缴而未缴的税额。如为借方余额，则反映企业期末多缴的税费。 5、考试时，要正确书写“应交税费”，不能写成“应交税金”，否则会扣分。 6、属负债类账户。 ; 其基本结构和记账规则用T型表述为：;负债类账户结构;基本的帐务处理 企业缴纳各种税费时：