证券资金结算与证券业务核算.pptxVIP

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;第一节 证券资金结算简介 一、清算与交割、交收的概念 清算+交割、交收=结算 二、中国证券登记结算公司 01年3月20日成立; 沪深交易所各出资50% 是证券市场的后台和资金流动的“心脏” ;三、我国现行资金清算与交收模式   证券公司以法人为单位与结算公司结算 四、人民币A股资金结算业务 净额结算原则 按应收应付差额结算。;第二节 代理买卖证券业务核算;二、代理买卖业务的核算;;2、会计科目 银行存款 按“客户”、“公司”设明细账 证券公司在银行开立的证券结算资金专用 存款账户 代理买卖证券款 负债类,按客户名称设明细账 结算备付金:证券公司在结算公司开立的 证券资金结算账户 核算证券公司为证券交易的资金清算与交收而 存入指定清算代理机构的款项 设“公司”、“客户” 明细科目;;3、分录 (1)开立资金专户 客户开设资金专户: 借:银行存款——客户 贷:代理买卖证券款——张三 证券公司在清算机构开设客户清算资金专户: 借:结算备付金——客户 贷:银行存款——客户;证券公司及其证券营业部必须将客户交易结 算资金全额存放于客户交易结算资金专用存 款账户和结算备付金账户。 (2)代理证券买卖 与客户清算时,如买入证券成交总额大于 卖出证券成交总额 借:代理买卖证券款(买卖证券成交价的差额, 加代扣代交的印花税和应向客户收取的佣金 等费用) 贷:结算备付金——客户(买卖证券成交 价的差额,加代扣代交的印花税和应向客户 收取的佣金等费用) ;同时: 借:手续费及佣金支出——代理买卖证券手续 费支出(公司应负担的交易费用) 结算备付金——公司(公司应向客户收 取的佣金与公司应负担的交易费用的差额) 贷:手续费及佣金收入——代买卖证券手续 费收入(公司应向客户收取的佣金等手续费);;借:手续费及佣金支出———代买卖证券手续费支出 (公司应负担的交易费用)    结算备付金———公司(公司应向客户 收取的佣金与公司应负担的交易费用的差额)   贷:手续费及佣金收入———代买卖证券手续费 收入 (公司应向客户收取的佣金等手续费) ;☆证券公司的自有资金与客户交易结算资金 之间的往来结算事项,只能通过证券公司在 结算公司开立的结算备付金账户进行中转和 处理。

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