浅谈私营企业内部控制制度——以M企业为例.pdf

目 录 一、引言 1 二、内部控制的概述 1 （一）内部控制的内涵1 （二）内部控制的作用2 1.爱护财产物资的安全、完整和有效使用2 2.保证会计资料及其他财务信息的质量 2 3.确保经营目标实现2 三、私营企业内部控制制度现状 2 （一）我国私营企业内部会计控制的整体现状 2 （二）M企业内部控制制度情况3 1.货币资金内部会计控制3 2.投资与筹资内部会计控制3 3.销售与收款内部会计控制4 4.成本与费用内部会计控制4 四、私营企业内部控制存在的问题及原因4 （一）我国私营企业内部控制普遍薄弱 4 （二）相关人员综合素养欠缺5 （三）内部会计控制的监督不力5 （四）内部审计作用不能充分发挥5 五、加强私营企业内部控制制度建设的措施5 （一）建立健全内部控制制度5 （二） 化内部控制环境6 （三）加强内部监督6 （四）健全内部审计作用7 结语7 主要参考文献8 致 谢9 浅谈私营企业内部控制制度 —— 以M企业为例 [摘 要]在经济快速进展的中国，私营企业占据着不可或缺的位置，他们是我国国民经济的助推器，扮演者十分重要的角色。在私营企业 快速进展的同时，一些治理上的问题也日趋明显，其中企业内部会计控制制度不完善、对会计控制监督不力、在内部的审计作用没有 发挥出应有的作用等问题比较明显。这些问题氏私营企业向前进展的绊脚石，严峻阻碍了企业的进展。因此，本文以私营企业面临的 问题展开研究，期望本文在私营企业的问题上能提出一些可行、可靠的建议 [关键词]私营企业 ；会计 ；内部会计控制 一、引言 所谓的私营企业就是指财产或者资本股份主要掌握在一个家族的手中，且家族里的成员出任 企业的重要领导职位。私营企业是现在社会中非常常见的一种企业治理机制，在世界的经济市场中 占据重要的地位。企业内部会计控制制度的建立和完善是私营企业的进展所必要的。合理的完善私 营企业内部会计控制制度有利于企业内部的治理，能够促进企业更好的适应市场经济的环境，使企 业更好的做好经营。在私营企业不断做大做强的同时，企业存在的一些 问题也表露出来。通过深入 研究私营企业内部会计控制制度的实际情况，为私营企业内部会计控制制度提供一些好的方法，进 一步完善我国私营企业内部会计控制制度的体制，促进我国私营企业更规范更快速的进展，进而提 高我国的国民经济。 二、内部控制的概述 （一）内部控制的内涵 内部控制定义为保证企业进展目标的顺利达成、资源科学配置等在企业内部进行独立公正的 监督、评估活动。企业把内部控制作为正常运作的核心方面，也是控制企业运行制度的重要方式。 企业内部控制主要使用顺查法、批阅法、分析研究法、效益评价法、逆查法纪抽查法开展分析，核心 任务要参考企业需求明确，另外内部控制对于不同企业来说也存在明显的不同[5]。具体来说，对交 通运输行业的内部控制，一般包括运输收费监控、运输设施监控以及会计凭证、会计帐目和报表正 确性、系统性的管控。 内部控制是企业正常运营的前提，还是我们要遵守的规章制度，便于企业提高综合治理水平， 另外规避企业财务危险。研究企业内部控制制度的进展历程，其最初进展和会计理论知识有紧密的 关系，初期的企业内部控制模式是利用会计控制来完成。在企业日常运营中，会计内部控制系统成 为企业管控的核心方式，企业要保证内部资产财务的安全，幸免因企业失误或者舞弊问题导致财务 问题，另外也要保障会计数据的真实、准确和完善性。 （二）内部控制的作用 1.爱护财产物资的安全、完整和有效使用 公司财产和物资是公司进行经营的主要基础。不管是对于平常职员还是公司，其和企业利益紧 密相关，因此资产完整、安全和高效使用是企业治理者追求的重要目标。内部控制需要建设科学的 组织结构和权责系统，保证企业全部部门以 环节的清楚分工，在合作互助的