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基于内控视角下高新技术企业税务风险管理研究 摘要 随着知识经济时代的到来，高新技术企业作为微观经济主体中最具发展潜力 的企业类型，逐渐成为知识经济发展的主要支撑力量。而在创新驱动经济发展的 新常态下，高新技术企业作为重要助推力量，其科学良性的发展成为社会普遍关 注的焦点问题。在国家政策以及政府财政的大力支持下，高新技术行业发展迅猛， 高新区的数量以及企业的数量大幅度增加，在一定程度上带动了创新经济的发 展。但是，高新技术企业在享受国家众多红利的同时，巨大的风险应运而生，由 于高新技术企业特殊的税务特性，在众多风险中对其影响最大的便是税务风险， 若不加以严格管理，会给高新技术企业带来巨大的税收损失。因此，对于微观企 业来说，企业内部控制税务风险的重要地位在不断提高。在众多高新技术企业诞 生之余，国家对高新技术企业的资格认定工作也越来越严格，这对高新技术企业 的内部控制水平也提出了更高的要求。在不断变化的税收环境下，高新技术企业 如何通过内部控制来管理和应对外界以及经营过程中产生的税务风险，这一问题 成为当下高新技术企业走良性发展道路中亟待解决的关键问题。 本文基于COSO 内部控制的五大要素,对高新技术企业税务风险的管理进行 详细的研究。通过对S企业案例的研究，结合该企业的财务数据、税款具体缴纳 情况和内部控制基本情况,对企业存在的政策性风险和合规性风险进行识别，发 现案例企业不仅存在涉税业务操作上的风险，还存在政策利用上巨大的涉税风 S 险，同时还隐藏着涉税管理上的潜在风险点。通过进一步具体分析 企业税务风 险管理存在的问题，发现案例企业存在税务风险管理意识薄弱、内部控制不健全 等税务风险管理上的漏洞，造成了企业出现较大的税务风险，甚至出现严重的税 收损失。最后，从S企业的案例分析中总结出一套理论上更加健全完善的税务风 险管理内部控制体系，提高企业的风险管理效益，以供高新技术企业参考借鉴。 同时期望以此促进税收优惠与创新驱动在高新技术企业发展中形成良性循环，促 进高新技术企业的可持续发展。 关键词：税务风险管理；高新技术行业；内部控制 1 基于内控视角下高新技术企业税务风险管理研究 目 录 第一章 绪论1 第一节 选题背景和研究意义 1 一、选题背景1 二、研究意义1 第二节 文献综述3 一、国内文献综述3 二、国外文献综述4 三、文献评述5 第三节 研究思路与研究方法6 一、研究思路6 二、研究方法7 第四节 创新点与不足7 一、可能的创新点7 二、本文的不足之处7 第二章 内控视角下税务风险管理相关理论研究8 第一节 税务风险管理相关理论8 一、税务风险8 二、税务风险管理9 第二节 内部控制相关理论 10 一、内部控制的涵义11 二、内部控制基本要素11 三、内部控制体系构建原则12 第三节 企业税务风险与内部控制 13 一、企业税务风险与内部控制的联系13 二、税务风险内控对高新技术企业的必要性以及重要性14 第三章 高新技术企业税收概况以及政策梳理15 第一节 高新技术企业税收概况 15 1 目录 一、高新技术行业基本情况15 二、高新技术企业税收基本情况15 第二节 高新技术企业税收政策梳理 17 S 第四章 内控视角下高新技术企业税务风险案例分析— 企业为例19