企业全面预算管理.pptxVIP

;; １.企业全面预算管理概述; 经营计划： 为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适应未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决策和统筹安排。 经营计划要预先确定： - 未来要做什么？（目标） - 未来由谁去做？（责任） - 未来何时做？ （时间） - 未来如何去做？（措施） 经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、短期计划、预算管理等方面内容。;项目;项目; “预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 ; 全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理： 全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。 全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。 全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。 ;;预算 管理 流程;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。5月-215月-21Friday, May 28, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。01:45:5101:45:5101:455/28/2021 1:45:51 AM 11、人总是珍惜为得到。5月-2101:45:5101:45May-2128-May-21 12、人乱于心，不宽余请。01:45:5101:45:5101:45Friday, May 28, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。5月-215月-2101:45:5101:45:51May 28, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。28 五月 20211:45:51 上午01:45:515月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。五月 211:45 上午5月-2101:45May 28, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/5/28 1:45:5101:45:5128 May 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。1:45:51 上午1:45 上午01:45:515月-21;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。5月-215月-21Friday, May 28, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。01:45:5101:45:5101:455/28/2021 1:45:51 AM 11、人总是珍惜为得到。5月-2101:45:5101:45May-2128-May-21 12、人乱于心，不宽余请。01:45:5101:45:5101:45Friday, May 28, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。5月-215月-2101:45:5101:45:51May 28, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。28 五月 20211:45:51 上午01:45:515月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。五月 211:45 上午5月-2101:45May 28, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/5/28 1:45:5101:45:5128 May 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。1:45:51 上午1:45 上午01:45:515月-21;;机构;预算管理委员会;预算管理部;责任中心;协调 方式;2021/5/28;2021/5/28;3.预算管理诊断和制度; 项目;误区;预算管理制度内容和关注点;4.预算编制程序和种类;程序;;5.预算目标确定和分解;预算 目标 体系;确定 目标 原则;确定 目标 程序;实例 分析; ; 确定预测期资产增加额 假定该企业上年末变动性资产为5000万元，占销售的60％，非变动性资产为5000万元。 本年资产增加额＝（5325－5000）×60％＝195万元 确定预测期负债增加额 假定该企业上年末变动性负债为2000万元，占销售的20％，非变动性负债为2000万元。 本年负债增加额＝（5325－5000）×20％＝65万元 确定预测期留存收益增加额 假定该企业预测期销售净利润率为5％，股利支付率为60％。 本年留存收益增加额＝5325×5％ × （1－60％）＝106万元 确定融资需求 195－65－106＝24万元; 股东期望与财务预测;程序; 盈利分析与挖掘潜力;资产净利润率;指标;指标;指标;2021/5/28;预算 松弛;预算松弛问题