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— PAGE \* Arabic 1 — 某公司XX年度人力资源薪酬福利成本预算方案 某公司XX年度人力资源薪酬福利成本预算  方案  一、何谓预算：  预算，就是企业经营计划以及预期经济活动的一种货币数量表现，是指企业在科学地对内外部各因素进行分析和预测的基础上，用价值量和实物量等多种形式将决策的目标具体地、系统地反映出来的企业未来一定时期经济活动的一系列目标和规划。  二、企业预算的特点：  1.预算是一项整体的经营计划  2.预算是以财务数据表达的对未来的预期  3.预算的主体可以是一个国家、企业、组织或者团体机构  4.预算是以财务货币收入与支出为主的，包括企业财务货币和非财务货币的、与企业价值活动有关的各个方面的一系列的计划和预测  5.预算表达是一个环环相扣的严密的系统  6.预算必须经过相关组织机构审议通过  7.预算是执行的准则  8.预算最终反映为一书面文件  三、企业预算的意义：  1.明确人在企业中的地位：明确各自的岗位、责任、权力、利益  2.将员工的作业内容、作业流程和方法、作业要求、业绩指标和考核标准予以规范  3.以制度的方式告诉员工什么可为，什么不可为，做了该做的会如何，做了不该做的又会如何  4.预算管理是与企业日常管理过程相渗透的行为规范与标准体系，从而使企业组织具有自我约束、自我控制和自我完善的功能，变“人治”为“法治”  四、人力资源成本预算的作用：  人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，人力资源全部管理活动预期的成本支出的计划。科学合理的人力资源预算将有利于从整理上把握和控制人力资源的使用和管理成本，有利于有效的分析和评估人力资源的使用效率和水平。同时，也只有在作好人力资源管理成本预算的前提下，以成本控制为依据，才能采取有效措施，作好人力资源的招聘、培训、考核、岗位晋升、员工调薪、年终奖标准发放等各项人力资源具体工作，最大限度的调动员工积极性。  五、某企业XX年薪酬福利成本预算方案介绍  一、人力资源管理成本的项目构成  从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总：  人工成本=工资总额+职工福利费+职工教育经费+劳动保护费+工会经费+学校经费+公益金。  由于以上分类较为复杂，为便于领导理解和统计计算的便利，本次人力资源预算将人力资源管理成本分为两部分：人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成本。在进行成本预算时，也将分别对这两部分进行分析。  人力资源管理成本构成一览表   二、人力资源薪酬福利成本预算  人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付的直接成本，是组织所承担的人力资源管理成本的主体。  1、人力资源薪酬福利费预算编制依据  由于企业之间对优秀人才的争夺不断加剧，以及物价上涨和生活水准提高等因素的推进，人力资源薪酬福利成本持续上升的趋势是不可扭转的。因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时要关注国家有关部门发布的各种相关政策和法律法规信息。主要包括：  （1）地区与行业的工资指导线；  （2）消费者物价指数变化；  （3）最低工资标准和社会保险等规定标准的变化；  （4）公司收入（利润）水平及对薪资调整的指导思想。  2、20XX年人力资源薪酬福利成本情况  截至20XX年底，单位共有员工57名，各项薪酬福利成本如下表：   20XX年人力资源薪酬福利成本总额为2538700元，人均薪酬福利成本为44540元。  3、人力资源薪酬福利成本影响因素分析  （1）20XX年青岛市工资指导线  根据青岛市人民政府关于发布青岛市20XX年企业工资指导线的通知，青岛市20XX年企业工资指导线水平是以本企业20XX年平均工资为基数，基准线为平均工资增长14%，上线为平均工资增长23%，下线为平均工资增长6%。  （2）消费者物价指数变化  根据国家统计局发布的统计数据显示，20XX年全年我国居民消费价格（CPI）上涨了%。2008年青岛市城镇居民消费价格指数增幅计划控制在%，据统计，一季度城镇居民消费价格指数增幅达%。可见2008年，城镇居民消费价格指数增长幅度较大，是考虑涨薪的一个重要因素。  （3）青岛市最低工资标准和市场工资指导价位  根据青岛市人民政府关于公布全市最低工资标准的通知，20XX 年青岛市内七区的用人单位职工每月最低工资标准为760元，较去年的610元，增加%；