内资房地产所得税讲义.pptVIP

〔九〕销售费用 从事房地产开发业务的纳税人的销售费用还包含开发产品销售之前的改装修复费,看护费，采暖费等。〔国税发【202X】84号文〕 〔十〕预提费用 房地产开发企业不得预提费用，但凡按规定上缴的各项费用，一律据实扣除。苏国税发【202X】第195号 学习文档 〔十一〕预售款缴纳的营业税。 预售款缴纳的营业税应在相应的预售款结转收入时按照配比的原则税前扣除。〔苏地税发[202X]258号〕X国税解释可以扣除 〔十二〕业务招待费 房地产企业业务招待费的扣除可比照房地产开发企业广告费和业务宣传费的规定执行。即新办房地产开发企业在取得第一笔开发产品销售收入之前发生的，与建筑、销售开发产品相关的业务招待费，可无限期结转以后年度，按规定的标准扣除。 〔苏国税发[202X]97号〕 学习文档 〔十三〕延期交房违约金。 延期交房违约金属于民事主体的非行政性罚款、非司法罚金，这些罚款、罚金可在计算所得税前全额扣除。在具体的会计核算中，合同违约金的收取方如果是单位，应该提供相关的合同和合法的收付款票据；合同违约金的收取方如果是居民个人，应该提供相关的合同和收款人有效的收款证明，依据合同违约金实际