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融资担保公司会计制度 一、为了规范公司的会计核算工作，根据《会计法》 、《企业 会计准则》参照《股份企业会计制度》和《科技企业会计制度》 ， 并结合担保企业的特点和公司具体情况，制定本制度。 二、公司会计年度自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。年度终 了，办理决算。 三、公司记账本位币为人民币。 四、会计赁证是各项业务和财务活动的原始记录， 是办理收 付和记账的依据。 一切账簿必须根据凭证记载。 定期进行账务核 对，保证账目、账款、账实、账表、账据等相符。经办人员和会 计主管在核对相符后，必须签章。 五、年度终了，办理年度决算。年度决算前，应当认真做好 清理资金、盘点财产、核对账务及核实损益等准备工作。 六、公司会计科目设置 (见会计科目明细表 ) 七、担保业务核算规定 (一 )担保收入的确认和计量 1.担保费收入应在下列条件均能满足时予以确认。 1)担保合同成立并承担相应担保责任； 2) 与担保合同相关的经济利益能够流入公司； 3)与担保合同相关的收入能够可靠地计量。 2.担保收入按合同规定应向被担保人收取的担保费、评审 费、手续费等的金额确定。 (二 )担保准备金的核算 1.担保代偿准备金 为保证补偿可能出现的代偿损失，按每年担保余额的 1%差 额提取担保代偿准备金，计入公司经营成本。 2.短期责任准备金 短期责任准备金是公司对一年期以内 (含一年 ) 的担保业务在 会计期末， 按规定从本期保费收入中未到期责任部分提存的， 以 备下年度发生代位赔款的准备金。 短期责任准备金期末提存， 同 时转回上年同期提存数， 计入当期限损益。 短期责任准备金应作 为流动负债在资产负债表中单独列示。 3.长期责任准备金 长期责任准备金是公司对长期担保业务， 在未到结算损益年 度之前， 按业务年度营业收支差额提存的准备金。 长期责任准备 金期末提存，同时转回上年同期提存数，计入当期限损益。长期 责任准备金应作为长期负债在资产负债表中单独列示。 4.风险准备基金 公司每年按税后利润 10% 计提风险准备基金，用于弥补担 保代偿损失。 (三 )其他规定 1.被保证人按协议及有关规定交纳的保证金记入应付保证 金科目进行专户管理。 保证金用于被保证人不能按照合同或约定 履行义务时的支付， 一般按照企业活期存款计息。 如保证金支付 后尚有余额，在保证期满解除担保合同后， 由公司退还被保证人。 2.按协议及有关规定代收被保证人交纳的抵押、 质押物保管 费记入其他应付款，在保管抵押、质押物时用于保管费支出。若 有余额，由公司退还被保证人。 5. 公司根据与各银行及各种金融机构签定的《协作银行协 议》在发生担保项目代偿时支付的代偿费， 计入预付代位赔款科 目并专户管理，待进行追偿后核销。