税法重点知识点归纳.pdfVIP

名师精编 优秀资料 税法重点知识点归纳： 一、总论部分： 1，税收部分： 1）税法角度定义税收： p6 税收是国家为实现其公共职能而凭借其政治权利， 依法强制、 无偿地取得财政收入的一种活 动或手段。 2 ）税收三大职能： p10 分配收入 配置资源 保障稳定 3）税收的分类： p12 直接税与间接税： 依据税负能否转嫁。 凡税负不能转嫁于他人、 需由纳税人直接承担税负的 水中， 即为直接税， 如各类所得税和一般财产税。 凡税负可以转嫁于他人、 纳税人只是间接 承担税负的税种，即为间接税，如各类商品税。 3）税收原则： p20 税收公平原则 税收效率原则 4 ）税收政策及与货币、财政政策的作用： p24 税收政策与财政政策：通常，在税收领域实行“减税”政策时，需要有“增支”的扩张性的 财政支出政策与之相配合，反之，税收领域实行“增税”的政策时，应有“减支”的紧缩性 的财政支出与之相配合。 税收政策与货币政策：当经济过热、出现通货膨胀时，由于采取“增税”或压缩财政支出的 手段会受到法律以及心理上的诸多限制， 因而各国主要运用货币政策来解决这些问题； 当经 济过冷、出现通货紧缩时，则主要采取更为直接有效的“减税”和扩大财政支出规模、增发 国债等手段。 2，税法部分： 1）税法体系： p29 税收体制法：基础和主导地位。 税收征纳法：主体地位。包括征纳实体法以及征纳程序法（保障地位） 。 2 ）税法宗旨（直接，最高） ：p32 直接目标： 保障税收的各项职能的有效实现， 即通过获取有效地实施再分配和配置资源， 实 现宏观调控和增进社会福利与平等的目标， 以求兼顾效率与公平； 通过保障经济公平与社会 公平，来促进经济的稳定增长，增进社会公益，保障基本人权。 最高目标是：调控和促进经济与社会的良性运行和协调发展。 3）税法原则：税收法定原则 p33 税收法定原则是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定， 税法的各类课税要件都必须且 只能由法律予以明确规定； 征纳主体的权利义务只以法律规定为依据， 没有法律依据， 任何 主体不得征税或减免税收。 起始于英国， 具体包括课税要件法定原则、 课税要件明确原则和 依法稽征原则。 3，税权部分 1）狭义税权 p39 狭义税权就是国家或政府的征税权（课税权）或称税收管辖权。具体包括：税收立法权（基 本的、原创性的，主要包括税法的初创权、税法的修改权和解释权、税法的废止权） 、税收 征管权（包括税收征收权和税收管理权）和税收收益权（或称税收入库全，说明，谁有权获 获取利益、谁有权将其缴入那个国库问题，涉及国家及各级政府的税收利益的保障） 。 2 ）税权的分配模式： p40 横向分配：是指税权在相同级次的不同国家机关之间的分割与配置。 独享式： 更强调严格的税收法定原则， 由立法机关独享税收立法权， 当然也可能依法授 权行政机关适量地行使税收立法权。 名师精编 优秀资料 共享式： 税收立法权可能会被立法机关和行政机关共享， 甚至法院都可能分享广义上的 税收立法权。 纵向分配： 不同级次的同类国家机关之间在税权方面的分割与配置。 主要涉及中央和地方的