【财务管理】费用报销管理指引（城市公司）.docVIP

PAGE PAGE 1 费用报销管理指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日期 版本号 修改内容 修改人 审核人 审批人 流程图 2. 指引概况 指引目的 为严格执行城市公司的费用预算计划，进一步规范和完善城市公司的费用管理，加强费用的控制，特制定本指引。 适用范围 适用于区域管理总部职能部门费用、城市公司各类费用的支出、复核和审批。 定义 1. 本指引的费用包括：销售费用、管理费用和开发间接费用核算口径下的日常管理费用支出；不适用于销售推广类费用、项目工程咨询类、客服及前期工程费用。2. 严格控制各项费用支出，经办人员及部门争取费用最低的原则进行管理，各级审核部门及人员应对各项费用支出进行严格审核。 指引主导部门 城市公司财务部 指引参与部门 区域管理总部各职能部门、城市公司各部门（以下简称“各部门”）、城市公司总经理、区域分管总、控股总经理、控股CEO 部门 指引中承担职责 各部门 1. 各部门经办人应在费用发生过程中自觉控制、压缩，提供记载费用发生的合法、有效的票据，按本指引履行审批程序并进行逐级审批，对费用发生的真实性、票据的合法性和审批程序记录的真实性负责。 2. 各部门负责人在部门工作安排中主动控制、压缩费用，对本部门的各项费用 的必要性、合理性负责。各部门负责人应对本部门的总体费用控制在预算（以下达的考核口径为准）范围内负责。 3. 区域管理总部各职能部门发生的费用原则上必须在区域管理总部所在城市公司报销，纳入所在城市公司年度费用预算管理。 城市公司 财务部 负责复核所有报销凭证的合法性、金额数字的准确性、费用标准是否符合公司的有关规定、审批手续是否齐全、预算的执行情况等。 负责对按照公司规定完成审批的费用报销单安排付款，对审批手续不全、金额和收款人不明确的单据不予以付款。 城市公司 行政人事部 负责提供行政类的管控费用额度及标准。 负责对各部门汽车费用、书报资料及文具费的报销进行审核及管控。 3. 负责工资薪金和福利费用标准的制定及发放审核。 4. 负责对各部门培训费的报销进行审核及管控。 城市公司 总经理 负责审批城市公司发生的各项费用报销。 区域分管总 负责审批城市公司总经理发生的各项费用 负责审批区域管理总部各职能部门发生的各项费用 负责审批区域管理总部内新城市土地拓展发生的招待费用。 控股总经理 负责审批区域分管总在分管区域城市公司发生的，应分摊在城市公司的各项费用。 CEO 负责审批控股总经理在城市公司发生的，应分摊在城市公司的各项费用。 3. 费用管理程序 3.1 费用管理的基本原则 3.1.1 控股总部对城市公司的费用采取预算管理的方式进行管理，每个年度城市公司编制费用预算，经区域分管总、地产财务部审核后上报控股财务分管领导审批。发生的费用应控制在控股总部批准的预算额度内，超出预算额度的，应单独重新追加预算申请，费用预算的执行情况与城市公司的年度绩效考核挂钩。 3.2.2城市公司员工应本着节约的原则，合理控制费用支出；城市公司财务部应做好资金预算，确保有足够资金用于支付符合审批程序的员工费用报销,，并每季度编制《费用进度表》报备区域分管总。 3.3.3区域管理总部各职能部门发生的费用原则上必须在区域管理总部所在城市公司报销，纳入所在城市公司年度费用预算管理。 3.3..4费用报销仅限于以员工个人名义报销且费用是直接支付给员工的情况，其他费用支付参照《城市公司管理指引》执行。 3.2 费用管理的主要内容 3.2.1 城市公司行政人事部应根据控股总部人力资源部核定数额发放员工薪金和福利费，不得以任何理由擅自增加发放名目、范围或提高发放标准；城市公司财务部应按税法规定代扣代缴个人所得税，并扣除应由员工个人承担的社保及住房公积金。 外派员工薪酬及各项补助参照公司发布的《外派员工管理指引》的相关规定执行，并要求合并代扣代缴个人所得税金。 3..2.2 办公室管控的日常管理费用，包括租金、物业管理费、办公家具、办公类低值易耗品、通讯费、水电费以及车辆维修费、燃油费、健身会费用、办公类纸张采购等行政类费用，由城市公司行政人事部申报预算并在批复预算内统一管控。 3.2.3 交际招待费：主要用于对外接待费用、公关费用（含购买礼品）等，各城市公司应按控股批准的预算实施严格控制，不得突破年度下达的预算指标；突破预算指标后发生的交际招待费应以签报形式重新报控股审批后方可支出。 3.2.4 通讯费用一般每季度报销一次，员工凭通讯部门通讯费原始发票在规定的标准内报销，电话户名必须是本人姓名（电话号码必须是在城市公司核准登记的号码，除外派员工外，每人仅限一部移动电话）。当季度实际发生额超过标准部分由员工个人承担，低于标准按实际发生额报销，通讯费用的额度标准在当季度内可以累加。 公司发生的