【财务管理】固定资产管理流程（城市公司）.docVIP

PAGE PAGE 1 固定资产管理流程 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日期 版本号 修改内容 修改人 审核人 审批人 流程图 控股总部固定资产管理流程 城市公司固定资产管理流程 指引概况 指引目的 加强公司固定资产的内部控制及管理，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率。 适用范围 公司固定资产管理的全过程。出租物业配置固定资产的管理参见租赁业务管理流程。 定义 固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，单位价值2000元人民币（或等值外币）或以上的有形资产。包括房屋、车辆、办公设备等。 指引主导部门 控股财务部 指引参与部门 城市公司、区域管理总部、控股办公室、控股信息技术部、控股办公会 部门 指引中承担职责 控股 财务部 1．审核固定资产预算。 2．审核固定资产处置业务。 3．组织固定资产盘点。 控股 使用部门 1．编制并上报固定资产预算。 2．负责固定资产日常管理和维护。 城市公司 1．编制固定资产预算，并上报审批。 2．负责组织固定资产的采购、验收、维护、清查、清理、盘点等工作。 3．建立固定资产台账、卡片，组织和监督固定资产的日常管理和维护工作。 区域管理总部 1．审核城市公司固定资产预算。 2．审核城市公司固定资产处置业务。 控股 信息技术部 1．初步审核IT设备类固定资产预算。 2．参与IT设备类固定资产验收、盘点工作。 3．初步审核IT设备类固定资产处置业务。 控股 办公室 1．初步审核电子办公设备、家具、车辆等行政类固定资产预算。 2．参与相关固定资产验收、盘点工作。 3．初步审核相关固定资产处置业务。 控股 办公会 1．审批固定资产预算。 2．审批固定资产处置业务。 工作程序 固定资产预算 各公司每个年度末根据经营管理的需要编制下一年度的固定资产预算，按程序进行审批，并根据审批结果执行采购计划。 各公司如果追加固定资产预算的，需重新进行审批。 属于下述情况，无论是否已经列入年度预算，在实际执行时，均须报控股总部审批。1）凡单个项目，价值在300 万元人民币（或等值外币）或以上的； 2）购置九座及以下的小轿车、越野车、面包车、吉普车等车辆。 固定资产采购 各公司需购买固定资产的，填写《采购申请表》，按程序进行审批。采购的固定资产必须在控股总部已批复的固定资产预算范围内。 固定资产采购的具体工作由固定资产管理部门经办，由成本管理部、财务管理部对合作单位及造价进行审核，固定资产管理部门在审核确认的价款范围内进行采购。 固定资产采购完成后，固定资产管理部门根据发票、单据等资料填制“固定资产验收报告”，由固定资产使用部门及相关部门进行验收，确保数量、质量、配置符合使用要求。 固定资产验收投入使用后，财务部根据固定资产的发票、验收报告、固定资产交付使用证明等进行固定资产的账务处理。固定资产的会计处理方法按控股总部的会计核算制度执行，不得随意变更。 固定资产使用及维护 固定资产管理按照“谁使用、谁保管、谁维护”的原则，对固定资产实行责任到人的制度，将固定资产责任具体落实到每个人身上，以保证固定资产的正常运行，提高固定资产的使用效率。 各公司需建立固定资产台账、固定资产卡片，并通过给每个资产贴资产标签等方式对固定资产进行有效管理。具体工作由固定资产管理部门负责，财务部配合。 各公司对于经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本单位的财产混淆，并应及时归还。 对需要办理产权登记手续的固定资产，各固定资产使用部门应配合固定资产管理部门及时办理产权手续。 对封存的固定资产，由固定资产管理部门指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全完整。 各公司须对主要固定资产购买财产保险，根据固定资产性质确定投保政策。由固定资产管理部门提出投保申请，按规定程序审批后，办理投保手续。对已投保的固定资产因增减、转移及处置等原因而发生变动时，按规定程序审批后，及时办理投保、转移、解除等相关保险手续。 各公司每个年度末应定期对固定资产进行盘点。由固定资产管理部门组织，财务部和各使用部门参加，组成盘点小组，按照下列程序，进行盘点工作： 盘点前，核对固定资产管理部门、使用部门的台账和财务部的固定资产账簿记录，保证账账相符，编制固定资产盘点表。 根据固定资产盘点表逐一核对，确认实物完好存放后，贴上固定资产信息标签，以确保资产的有效识别和盘点，并制定固定资产盘盈、盘亏表。 固定资产发生盘盈、盘亏的，各公司应逐笔查明原因，明确责任，提出处理意见，上报审批，并根据审批结果办理处理手续。 盘点完毕后，相关参与人员在固定资产盘点表上签字确认（一式三份），并进行存档保管（办公室或信息技术部、财务部、档案室各一份）。