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工程会计做账流程及会计分录 会计核算流程 1、基本流程： 凭证制单 —— 凭证审核 —— 记账 —— 对账 —— 其他系统结账 —— 总账系统结账。 2、支付社会保险费： 划出社保费用时，借：管理费用 —— 员工保险 其他应收款 —— 员工保险 内部往来 —— XX 分公司 贷：银行存款 发放工资时，借：应付工资 贷：其他应收款 —— 员工保险 银行存款或现金 3、交纳税金： 开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事 处作， 借：应收账款 —— 建设单位 贷：工程结算收入 —— 各项目 在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时， 借：应交税金 —— 各税种 其他应交款 —— 各费种 贷：银行存款 4 、固定资产：收到购进单据 —— 在固定资产系统 “日常处理 —— 资产增加 —— 固定资产卡片 ”——在固定资产系统中生 成凭证 —— 月末计提折旧 —— 与总账系统核对无误 —— 对 固定资产系统进行结账。 固定资产增加时，借：固定资产 —— 各部门 贷：银行存款 计提折旧时，借：管理费用 —— 折旧费 工程施工 —— 项目部 贷：累计折旧 5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的， 先计入低值易耗品科目 —— 按九一摊销法摊销 90%计入相 关项目成本 —— 另 10%在该低值易耗品报废时予以核销， 转 入相关成本。 购进时，借：低值易耗品 —— 具体名称 贷：银行存款 领用时，借：工程施工 —— 项目部 —— 办公用品等科目 管理费用 —— 低值易耗品摊销 贷：低值易耗品 —— 具体名称 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易 耗品的 10%余额， 借：待处理财产损失 —— 待处理流动资产损失 贷：低值易耗品 —— 具体名称 经研究决定处理办法后， 借：现金 营业外支出 贷：低值易耗品 —— 具体名称 营业外收入 自然报废时，按其 10%余额，借：工程施工 贷：低值易耗品 —— 具体名称 6、库存材料：项目部购进主要材料时，计入库存材料科目 —— 月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交 公司财务部成本会计处 —— 成本会计根据月末结存数，倒扎 出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。 7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的， (会计 知识网 http://) 先计入临时设施科目 —— 首次使用该临时设施 的项目部按总造价的 60%计入该项目部成本 —— 第二次使 用该临时设施的项目部，按原总造价的 40% 以及为拆卸、重 新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。 购进临时设施时：借：临时设施 —— 具体临时设施 贷：银行存款 进项目部成本时：借：工程施工 —— 项目部 —— 临时设施摊 销 贷：临时设施摊销 8、计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用 年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即： 借：工程施工 贷：无形资产 9、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部 报来的考勤记