第章全面预算.pptxVIP

第十二章 全面预算 ;;一、全面预算的含义 预算与企业战略相配合，以重点控制指标为预算起点，具体、系统地对供给、生产、销售各个环节进行预算。 并以此作为方案实施、费用控制与绩效评价的依据和标准。;二、全面预算的内容体系;三 、 全面预算的组织体系;2.预算管理部 一般由财务部负责，在各部门设置预算员。 负责预算日常事务。发布预算宣传册、组织发动会、发放预算模板、部门预算初审、预算执行报告、相关培训和解释工作。;〔二〕预算执行机构 以??业组织机构为根底进行划分。 包括分公司、子公司、各级部门〔销售部、采购部、人力部〕。 ;〔三〕预算监控 1.预算监控机构 〔1〕预算执行机构的第一责任人 〔2〕财务部;2.预算控制 〔1〕事后控制 分利润中心或本钱中心编制预算与实际比较报表。 报表不要求大而全，结合实际情况。 例如：费用开支明细表〔分科目、个人〕;〔2〕事中控制 费用的单笔提醒〔可使用、已使用〕 针对突击花钱现象，要求按进度开支 以邮件的形式向其他部门领导提醒 ;;四、全面预算管理体系;第二节 全面预算编制的方法一、全面预算编制的组织程序编制一张预算开展详细的时间及任务分工表;预算进程;4.专项审核 〔1〕对费用类查看上一年年底有没有报销票据是否特别多。 〔2〕对变动费用可以用平均单价×人数。 5.综合审核;;内容;三、全面预算编制的假设 〔1〕最低现金持有量假设。 短期周转所需资金得预测出来 〔2〕信用政策假设 赊销比率，收账政策假设， 赊购比率、付款政策 〔3〕最低存货量、借款利率 〔4〕通货膨胀率、薪资增长方案;四、全面预算编制的方法;〔一〕固定预算 也叫静态预算，是以预算期内正常的、可实现的业务量水平为唯一根底进行编制。 只反映一个业务量水平下的预算值。 例：A公司2021年度固定预算业绩报告 ;项目;〔二〕弹性预算 也叫动态预算，是在充分考虑业务量水平的变动的情况下编制的预算。 主要包括列表法，公式法。 A公司2021年度弹性预算表 〔列表法〕 ;项目;项目;;;〔四〕零基预算与增量预算;〔五〕滚动预算：;第三节 全面预算的编制;一、经营预算的编制 〔一〕销售预算 你认为销售预算应包括哪些内容？ 销售量、单价、销售额、现金收入 见书上12-6 ;〔二〕生产预算 生产预算是对预算期内各产品的生产数量进行的规划和安排。 期初库存量+本期生产量=销售量+期末库存量 本期生产量=销售量+期末库存量-期初库存量 见书上例12-7;〔三〕直接材料预算 直接材料预算是对各期材料耗用量〔BOM〕、采购量、以及采购本钱所做的规划和安排。 采购量=生产需用量+期末库存量-期初库存量 同时编制现金支出预算。 见书上例题;〔四〕直接人工预算;〔五〕制造费用预算;〔六〕产品本钱预算;〔七〕销售及管理费用预算;费用预算科目按不同性质、责任部门、特点合理划分;;三、财务预算的编制 〔一〕现金预算的组成 现金收入 现金流入 数据主要来自于哪些预算？ 现金支出： 现金支出数据主要来自哪些预算？ 资金融通 见例12-14;;;练习;;;;;;;补充习题1;第一季度预计销售收入=75 000〔元〕 第二季度预计销售收入=112 500〔元〕 第三季度预计销售收入=150 000〔元〕 第四季度预计销售收入=112 500〔元〕 第一季度预计现金收入=54 000〔元〕 第二季度预计现金收入=90 000〔元〕 第三季度预计现金收入=127 500〔元〕 第四季度预计现金收入=135 000〔元〕;补充习题2 ;项目;项目