北京首创股份有限公司财务报告分析论文.docVIP

. . PAGE １ - word.zl. 首创股份XX财务报表分析 [摘要] 财务报告作为一个企业传递其经营状况信息的载体，外界在对财务报表进展分析时，不仅要善于捕捉投资时机，对投资资源进展合理地整合，使自己积累更多的财富，更重要的还要懂得如对财务信息进展有效地鉴别，知道哪些是真，哪些是假，从而拨开财务数据朦胧的“面纱〞，看清公司运营的真实情况，保护自己的切身利益。所以财务报表所表达出的真实性与公允性，以及人们如从财务报告中所包含的众多数据中开掘出信息的真伪，俨然成为提高会计报表使用效果的关键所在，其真实性和公允性对社会群众的公信建立、经济安康的开展具有很重要的现实意义。本文通过对首创股份XX近三年的财务报表通过总体分析及指标分析，对该公司的整体的财务状况及经营成果进展了一个简单的评价，在分析中发现该公司财务状况存在一些问题，并根据所存在的问题提出一些可行性建议。 [关键词] 公司简介；总体分析；指标分析；问题及建议 一、公司简介 首创股份XX自成立以来一直致力于推动公用根底设施产业市场化进程，将开展向定于中国水务市场，专注于城市供水和污水处理的投资及运营管理。 公司凭借清晰的战略规划和灵活的经营理念，短短几年间，潜心培育出资本运作、投资、运营、人力等各面竞争优势，成为中国水务行业中知名的领军企业。 目前，公司在、、、等省市控股与参股的水务工程已达27个，共拥有1000万吨/日的水处理能力，效劳人口总数超过1900万。截至2009年12月31日，公司总股本22亿股，总资产144亿元，净资产49亿元。 首创股份将继续致力于中国水务产业的市场化进程，力争在2010年前后到达实际控制1200～1500万吨/日水处理能力的战略目标。成为高价值的、具有一定产业规模和效劳品牌的中国民族水务旗舰。 二、总体分析 1.财务报表工程变动分析 〔1〕资产负债表分析 2-1 资产负债工程增减变动表 工程 2008年比2007年 2009年比2008年 变动额〔万元〕 变动比例〔%〕 变动额〔万元〕 变动比例〔%〕 货币资金 6471.65 3.16% 21820.01 10.31% 应收账款 4420.41 41.44% 30332.18 201.05% 预付账款 31178.67 49.65% 45163.17 48.06% 存货 32645.12 296.93% 25217.70 57.79% 流动资产合计 79618.64 23.31% 129123.74 30.66% 长期股权投资 -9889.24 -8.21% -5645.89 -5.10% 固定资产净额 -6663.55 -1.82% -3598.71 -1.00% 在建工程 7335.86 56.40% 3852.40 18.94% 无形资产 48016.70 17.61% 37795.56 11.79% 非流动资产合计 30991.27 3.70% 25100.43 2.89% 资产类合计 110609.91 9.38% 154224.17 11.95% 短期借款 -54053.76 -27.64% 328.54 0.23% 应付账款 18302.64 191.95% 6503.90 23.36% 预收账款 1116.72 6.82% 14534.79 83.15% 其他应付款 15433.78 37.42% 67074.10 118.35% 流动负债合计 -14635.73 -4.09% 43839.56 12.78% 长期借款 123983.24 212.53% 81912.72 44.93% 非流动负债合计 126626.61 126.15% 81963.42 36.11% 负债类合计 111990.88 24.45% 125802.97 22.07% 所有者权益 -1380.97 -0.19% 28421.20 3.95% 根据表2-1资产负债表工程变动表进展资产类数据分析： 货币资金08年比07年增长3.16%，09年比08年增长10.31%，货币资金连续增长一面可能是由于公司销售增长所致，一面可能是因为公司新增了大量长期借款所致；应收账款08年比07年增长了41.44%，09年比08年增长了201.05%，连续两年的大幅增长一面由于公司营业收入增长所致，但另一面公司09年应收账款增幅远超营业收入增幅，可能由于2009年以来，销售形势下滑，难度加大，导致应收账