职工食堂财务管理及会计核算办法管理规定文件.docxVIP

定文 集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY- 职 工 食 堂 财 务 管 理 及 会 计 核 算 暂行办法 .总则 为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核 算，根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及相关的法律、法规和相关文 件规定，结合我公司食堂管理的实际情况，特制订本办法。 职工食堂以服务职工为全部职能，不以盈利为目的。公司应当切实加强 食堂管理工作，进一步完善职工食堂的财务管理与核算工作。 .财务管理 1建立健全食堂管理制度、公司应当成立食堂管理小组，负责监督食堂 的财务收支和伙食开支等有关事项。 2规范食堂财务管理。职工食堂单独设立银行账户，单独建帐，独立核 算，按相关会计制度要求规范日常核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通 过职工食堂搞“创收”、谋福利。应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配 备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制 约。出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。财务 负责人要不定期地抽查出纳的库存现金，核对账实是否相符。 3食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照 会计档案管理办法的归档要求整理立卷，装订成册。 .物资采购与管理 食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实 惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。 2食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。一般采购必须实行双人采 购，采购的货物必须提供正规发票，“白条”不能入账。 3建立物资采购验收制度。所购物资由食堂保管员验收入库。“食堂物 资采购入库验收单”须由采购人员、验收人员签字认可后才能登记入账。 4建立食堂仓库物资存储账簿，对进出库的物资进行汇总并登记“库存 物资收、发、存汇总表”。 5建立物资采购公示制度。每月由采购人员将采购的品种、数量、价格等 填制“食堂采购月报表”，经采购、保管人员和审批人员签字后张贴公示。 4.收入和支出管理 食堂应本着卫生、实惠、节约的原则，加强伙食成本核算，避免出现 大盈大亏；合理制定伙食标准，严格控制伙食收费。 2食堂收入包括 公司根据一定标准每月拨入食堂就餐经费。条件保障部每月月初编 制“固定”用餐人员名单及餐费预计总金额，人力资源部主管对名单进行确 认，财务审批，总经理批准，出纳根据费用总金额向食堂账户一次性拨付当月 全部餐费，账务业务处理为福利费。 员工就餐存入饭卡的现金。 2. 3职工因浪费或不遵守食堂管理制度等原因而被罚款，该罚款由食堂 开具收据经财务审核入食堂帐，作为餐费的零星补充 3食堂支出应以服务职工为中心，根据“量入为出”的原则，严格控 制、规范各项成本支出，切实提高餐费资金的使用效益。食堂支出主要是指职 工食堂为员工开展就餐工作而发生的各项支出。主要包括 3. 1食堂加工过程中所耗用的原材料、辅助材料等支出。 3. 2人员支出。食堂聘请厨师等人员的工资。 3.3日常公用支出。食堂加工过程中耗用的天然气等支出。 3. 4其他支出。包括食堂零星设备的购置及维修支出、炊管人员的体检 费、领取相关证照等支出。 4职工食堂不得列支行政公务费和公务招待费以及与员工就餐正常支出 无关的费用。 计核算要求及科目说明 工食堂会计核算应该设置以下会计科目，用以归集核算食堂的各项 经济活动。 代码 科目名称 代码 科目名称 一、资产类 三、净资产类 101 现金 301 伙食结余 102 其他应收款 四、收入类 103 库存物资 401 伙食收入 二、负债类 五、支出类 201 寸服款 501 伙食支出 2在不影响会计核算和会计报表生成的前提下，可以根据实际情况自行 增设二级科目，但不得更改一级科目及核算内容。 3要规范各种支出票据，保证支出票据的真实性、合理性。各项会计记 录，都必须根据实际发生的会计事项进行登记。会计记录必须以合理凭证为依 据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手 续齐备、资料可靠。 财务监督 职工食堂经营应以服务为目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食费 用，不得损害职工利益；严格禁止以下违纪违规行为的发生： 收入不入账，私设“小金库”。 1.2弄虚作假，虚列支出，扩大成本范围。 3属于行政支出的项目计入食堂成本。 6. 1.4挤占、挪用食堂资金。 6. 1.5以盈利为目的，刻意降低伙食质量。 6. 1.6其它违纪、违规行为。 7.附则 7. 1本办法自2014年H月1日起执行。