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财务活动 资金的运动过程是通过一系列的财务活动实现的。 财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分 配等一系列行为；是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。 1.企业筹资引起的财务活动 企业资金的收入：企业通过发行股票、发行 债券、吸收直接投资等方式筹集资金。 企业资金的支出：企业偿还借款、支付利息、 股利以及付出各种筹资费用等。 第二十八页，编辑于星期二：八点 四十四分。 1.筹资活动——资金来源 自有资金： 吸收直接投资、发行股票、内部留存收益 债务资金： 银行借款、发行债券、应付款项 资产=负债+所有者权益 资金= 负债资金或借入资金 + 权益资金或自有资金 第二十九页，编辑于星期二：八点 四十四分。 2.投资活动 对内投资 购置流动资产、固定资产、无形资产 对外投资 购买其它企业债券、股票与其它企业联营 所以: 广义=对内投资+对外投资； 狭义=对外投资=股票+债券+其他（联营） 第三十页，编辑于星期二：八点 四十四分。 3.经营活动 生产 销售 采购 支出 收入 第三十一页，编辑于星期二：八点 四十四分。 4.利润及其分配活动 利润分配要按照法定的程序： 依法纳税 弥补亏损 提取公积金、公益金 向投资者分配利润 第三十二页，编辑于星期二：八点 四十四分。 ①收入-成本费用-流转税=营业利润 营业利润（内部）+投资净收益（外部）+营 业外收支净额=利润总额； ②利润总额-所得税=税后净利； ③税后净利-公积金-公益金=可供分配的利润； ④可供分配的利润-向投资者分配的利润=未分配利润； 广义分配，指收入和利润的分配，即①②③④； 狭义分配，仅指利润的分配，即②③④ 第三十三页，编辑于星期二：八点 四十四分。 五、企业财务关系 企业财务 关系内容 同债权 人之间 同被投资 单位之间 同所有 者之间 同税务 机关之间 同职工 之间 企业内部 各单位之间 同债务 人之间 第三十四页，编辑于星期二：八点 四十四分。 财务关系分析 （一）概念：企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系 （二）财务关系的内容与实质 内容 实质 企业与政府(税务机关） 强制性与无偿性的分配关系 企业与投资者 经营权与所有权的关系 企业与受资者 投资与受资的关系 企业与债权人 债务与债权的关系 企业与债务人 债权与债务的关系 企业内部各单位之间 内部各单位之间的利益关系 企业与职工之间 劳动成果的分配关系 第三十五页，编辑于星期二：八点 四十四分。 财务管理概念 财务管理(Financial management)是企业管理的一部分 依据财经法规制度 按照财务管理原则 组织企业财务活动 处理企业财务关系 是企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项管理工作。 第三十六页，编辑于星期二：八点 四十四分。 四、财务管理的发展 第一阶段（20世纪初）：以筹资为重心的管理阶段（传统财务管理阶段）； 第二阶段（二战以后）：资产管理阶段（内部控制财务管理阶段）； 第三阶段（20世纪60年代）：投资管理阶段； 第四阶段（20世纪70年代—80年代初）：通货膨胀理财阶段； 第五阶段（20世纪80年代中后期）：国际经营理财阶段。 第三十七页，编辑于星期二：八点 四十四分。 五、企业财务管理的特点 综合性管理工作 与企业各方面联系广泛 迅速反映企业生产经营情况 第三十八页，编辑于星期二：八点 四十四分。 第二节 财务管理的目标 第三十九页，编辑于星期二：八点 四十四分。 企业的总体目标 最大限度地满足人民物质和文化生活的需要。 以最小的投入，实现经济效益最大化。 第四十页，编辑于星期二：八点 四十四分。