房地产税费种类明细.xlsxVIP

房地产税费种类及标准 序号 税种 征税对象 单位 纳税 期限 税率 （或额） 备 注 计税依据 免征或扣除范围 1 房产税 房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。 - 房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法 1.2% 按房产原值一次性减除10-30%的余值计征（非出租房产） 产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。应纳税范围和计算方式：房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。 1.国家机关、人民团体、军队自用的房产税免征房产税。但上述免税单位的出租房产不属于免税范围。 2.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。但如学校的工厂、商店、招待所等应照章纳税。 3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。但经营用的房产不免 4.个人所有非营业用的房产免征房产税。但个人拥有的营业用房或出租的房产，应照章纳税。 5.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房地产，免征房产税 6.经财政部批准免税的其他房产 另外：1。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。纳税人房屋大修停用半年以上需要免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料。 2：在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。但工程结束后，施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的次月起，照章纳税。 3：对高校后勤实体免征房产税 4：对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。 5：老年服务机构自用的房产免税 - 12% 按房产租金收入的计征（出租房产） 2 城镇土地使用税 纳税义务人： 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。 元/㎡ 每年 0.5-10 大城市 0.4-8 中等城市 0.3-6 小城市 0.2-4 县城、建制镇、工矿区 3 耕地占用税 （省、自治区、直辖市另行规定） 元/㎡ 批准日起30内日 2至10 以县为单位人均耕地1亩以下的地区 1.6至8 以县为单位人均耕地1-2亩的地区 1.3至6.5 以县为单位人均耕地2-3亩的地区 3至5 以县为单位人均耕地3亩以上的地区 6元 浙江、福建、江苏、广东（含广州）4省 4 土地增值税 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人征收的一种税。 - 于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。 30% 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，为增值额×30% 土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。 土地增值税以纳税人转让房地产所取得的土地增值额为计税依据，土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括转让房地产的全部价款及相关的经济利益。 土地增值税的扣除项目为： (1)取得土地使用权时所支付的金额； (2)土地开发成本、费用； (3)建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； (4)与转让房地产有关的税金； (5)财政部规定的其他扣除项目。 免征土地增值税； (1)纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额20％的； (2)因国家建设需要而被政府征用的房地产。 40% 增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，为增值额×40%-扣除项目×5% 50% 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，为增值额×50%-扣除项目×15% 60% 增值额超过扣除项目金额200%以上的部分，为增值额×60%-扣除项目×35% 5 契税 (1)国有土地使用权出让； (2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换； (3)房屋