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7.5.4 支出规模和结构展望 2.中国财政支出结构展望 由于中国目前还是个发展中国家，必须以经济建设为中心，因此生产性财政支出所占比例很大，而社会保障性财政支出所占比例很小。未来，随着经济社会的发展，财政支出结构会呈现出以下几个特征： （1）财政支出向民生领域倾斜 （2）经济建设支出压缩优化 （3）财政补贴规模不断缩小 （4）财政支出向老少边穷地区倾斜 近年来中国越来越认识到财政支出的重要性，通过各项措施不断减少并逐渐消除现阶段存在的各种不足之处。显而易见的是，中国政府已经对财政支出进行了全方位的改革。可以预计，优化财政支出规模和结构是一项任重道远的工作，中国政府必然会结合实际，在改革中发现问题、解决问题，不断提高中国的经济发展水平和人民的生活水平。 关键术语 财政支出；购买性支出；公共消耗性支出；转移性支出；量入为出；效益原则；公平原则；稳定发展原则；瓦格纳法则；梯度渐进理论；经济发展阶段理论；官僚预算最大化理论；社会保障支出；财政补贴 思考题 一、简答题 1.简述财政支出的类型和原则？ 2.简述财政支出逐渐增长的趋势与瓦格纳法则？ 3.说明消耗性支出与转移性支出对经济的影响及其差别？ 4.公共投资对经济发展的影响表现在哪些方面？ 二、讨论题 1.谈谈建立覆盖全社会的社会保障体系对经济社会发展的作用及意义？ 2.用事实谈谈你和你的家庭享受了哪些公共财政带来的好处？ 公共经济学 编著 第8章 财政收入理论与实践 8.1 财政收入原则与类型 8.2 财政收入的主要形式：税收 8.3 税收的公平与效率 8.4 税负转嫁与归宿 8.5 中国税收制度与改革 关键术语 思考题 8.1 财政收入原则与类型 8.1.1 财政收入的内涵与特征 财政收入是政府为了履行公共管理、公共服务以及国民经济的市场化管理等职能，满足财政支出的需要，从企业、家庭等社会目标群体中取得的一切货币收入的总和。 公共财政收入的规模在很大程度上决定着公共财政支出的规模，从而决定着政府活动的范围，进而影响到一个国家的经济增长和社会发展。 公共财政收入作用有两大方面。一是收入作用。二是调节作用。具体表现为：收入再分配，即通过税收，缩小个人收入分配差距，体现公平；改善资源配置，即通过差别税收、奖限政策，调整投资方向和结构，使资源优化配置；稳定经济，即根据不同经济波动周期调整财政收入，高涨时，增加财政收入，衰退时，减少财政收入，使经济稳定发展。 公共财政收入的主要特征有四个方面。一是公共性。二是强制性。三是规范性。四是稳定性。 8.1.2 财政收入的来源与形式 财政收入的形式主要包括经常性税收收入、经常性非税收入以及公债收入等三大类。 在现代市场经济条件下，税收是政府调节经济和进行宏观调控的重要政策工具。税收的出发点是为公共物品和服务筹资，是公共财政收入的主要形式。 经常性非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。 具体包括：行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金收入、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入，以及工本费等其他非税收入等12类。 公债收入又称为国债收入，是国家凭借其信誉，以政府的名义，采用信用借款的方式筹集的收入，包括国内债务收入和国外债务收入。 8.1.3 公共财政收入原则 公共财政收入原则即税收原则，指将政府所提供的公共物品或服务的成本费用分配给其社会成员的依据。 1.公平原则 公平原则是公共财政收入，即税收的首要原则。 税收公平原则应从两个角度理解：一是福利水平相同的人应缴纳相同的税，即所谓的横向公平；二是福利水平不同的人应缴纳不同的税，即所谓的纵向公平。 福利水平及其衡量是公平原则的关键。依据不同的公平标准，人们对税收的公平原则进行了多种解释，包括受益原则和纳税能力原则。 受益原则指政府所提供的物品或服务的成本费用的分配，要与社会成员从政府所提供的物品或服务中获得的收益相联系。 纳税能力原则指政府所提供的物品或服务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系，根据纳税人的纳税能力来确定其应承担的税负。 8.1.3 公共财政收入原则 2.效率原则 效率原则就是要求税制的设计尽可能有利于社会经济资源的有效配置。为使资源能够实现最优配置，按照帕累托最优准则，公共财政收入的任何措施，都应当使“得者的所得大于失者的所失”，使社会收益大于社会成本。按照受益原则征税有助于实现效率。 税收的效率原则也可以从两方面去理解： 一是税收的中性原则，二是税收的便利原则。 3.公共财政收入管理过程中应遵