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案例案例分析题 案例案例分析题 案例案例分析题 事例事例剖析题 事例剖析基本包含了考试所有事例剖析题，一、相关增值税的计算公式： 1、应缴纳的增值税额＝ 当期销项税额 － 当期准予抵扣的进项税额 2、销项税额＝销售额（不含税）×增值税税率 3、进项税额＝购置价（不含税）×增值税税率 4、购置价（不含税） = 购置价（含税）÷（ 1+ 税率） 5、、销售额（不含税） = 含税销售收入÷（ 1+ 税率） 6、单价（不含税） =含税单价÷（ 1+税率） 认定标准 1）年销售额超出小规模纳税人标准的纳税人 2）小规模纳税人会计核算健全能够申请为一般纳税人 17% 除合用 13% 税率货物以外的应税货物以及所有应税劳务税率 13% 粮食、自来水、图书、饲料、农产品等（不包含农产品制品， 17%）计算公式 应纳税额 =当期销项税额 -当期进项税额（推行税款抵扣制） 公式 销项税额 =不含税销售额×合用税率一般纳税人 应纳税额计算 销项税额销售额确实定 纳税人销售货物或供给给税劳务向购置方收取的所有价款和价外花费 2 不包含：向购置方收取的销项税额。 进项税额准予抵扣的进项 税额 1、一般货物进项抵扣税率是 17% 2、农产品进项税扣除率是 13% 3、运费进项税扣除率是 7% 认定标准 1）从事货物生产或供给给税劳务的纳税人，年销售额在 50 万元以下； 2）从事货物批发或零售的纳税人，