企业内控知识及WBCR系统介绍.pptxVIP

企业内控知识概述及WBCR系统介绍;;基于流程的组织;内部控制开展的三个阶段： 〔一〕萌芽期－－内部牵制 查访错弊 职务别离和帐目核对 钱、帐、物为主要会计控制对象 〔二〕开展期－－内部会计控制与内部管理控制 组织方案 业务授权 资产接触 信息保证 〔三〕成熟期－－内部控制结构和内部控制整体架构 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督;内控的根本概念;;;企业内部控制要素－－控制环境;企业内部控制要素－－风险评估;企业内部控制要素－－控制活动;企业内部控制要素－???信息与沟通;企业内部控制要素－－监控;;?萨班斯——奥克斯利法案?的生命周期;PCAOB的全称是美国上市公司监控委员会，它是根据2002年7月出台的?萨班斯－奥克斯利法案?〔Sarbanes－Oxley Act，简称SOX Act，?萨班斯法案?〕建立的，2003年4月正式开始运作，负责检查和标准会计行业，同时制订新的会计标准。 PCAOB推出一系列标准，用来标准相关的审计工作，包括Audit Standard 2，其中细化的具体的审计要求，作为萨班斯遵循工作的根底。;PCAOB 对 404 条款报告的审计标准;404条款的重要性;美国第一轮接受综合审计公司的统计结果;所有公司提及的实质性漏洞分类;发现问题的分类;发现问题的分类〔续〕;如何减少实质性漏洞及重大缺陷的发生;企业内部控制制度设计的根本原那么和重点;企业内部控制测试与评价;测试方法及综合性评价;根本方法;通过口头或书面形式确认控制存在 做薄弱的测试方法 应该与其他测试共同执行 应该询问多人以确定结果一致 文档记录要求：谁，什么时候，哪里，怎样;内部控制与内控管理;内部控制是内控建设、内控执行和内控评估三个层面的统一体;;体系的建立;内控管理业务总体视图;内控管理业务特点：管理集中、任务分级;未来内控管理体系的根本方向： 内控职能推进建设、各业务和职能部门实施、审计部保障;内控管理部门的目标：成为有效的第三方监控者;内控管理的优化过程;广深铁路SOX内控现状;工程进度表〔初步方案〕 关键流程和子流程〔财务报表相关内控流程〕 访谈提纲、时间表、记录、资料清单 流程文字描述〔穿行测试〕 流程图 控制矩阵 内控设计差异分析报告〔问题，建议，改进方案〕 符合性测试方案 符合性测试工作底稿 内控实施差异分析报告〔问题，建议，改进方案〕;;内控管理系统应用价值—用三个一实现四化;WBCR对Sarbanes-Oxley法案的遵从响应 ;内控管理系统的价值;IT工具在SOX的遵从过程中能帮助企业记录、测试和评估内部控制程序;与企业内部控制的业务流程一致;;有效内控体系组成;关键成功要素;完善;案例剖析－－某石油公司;某石油公司内控管理系统实践;公司层面流程的处理;系统展示——内控范围界定;系统展示——内控制度记录;系统展示——测试过程和结果记录;系统展示——内控效果查看;系统展示——工作文档管理;案例剖析－－某电力企业;WBCR中的内控管理模式;内控业务工作模式;内控管理系统在某电力企业中的应用;不同方式比照;工程成功实施给内部控制带来的变化;流 程 图 例;接受手册修订申请， 制定流程梳理计划;内控管理执行前要考虑的一些关键问题;内控测评要求;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。7月-217月-21Sunday, July 11, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。11:10:1311:10:1311:107/11/2021 11:10:13 AM 11、人总是珍惜为得到。7月-2111:10:1311:10Jul-2111-Jul-21 12、人乱于心，不宽余请。11:10:1311:10:1311:10Sunday, July 11, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。7月-217月-2111:10:1311:10:13July 11, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。11 七月 202111:10:13 上午11:10:137月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。七月 2111:10 上午7月-2111:10July 11, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/7/11 11:10:1311:10:1311 July 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。11:10:13 上午11:10 上午11:10:137月-21