企业所得税年度纳税.pptxVIP

;第一部分:2014版报表整体介绍;;;;;;;;;;二、附表的多层次结构;第二部分:基础信息表、主表;正常申报 ○;企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版）;A000000 企业基础信息表;A000000 企业基础信息表;A100000 企业所得税年度纳税申报表——主表;A100000 企业所得税年度纳税申报表——主表;A100000 企业所得税年度纳税申报表——主表;第三部分:收入、支出、期间费用;;;;;;;;;;;;;;;;第四部分:亏损弥补表;新版;例：甲企业2009年至2014年的应纳税所得额的情况;行次;第五部分:纳税调整表;;;;;;;;;;;;;;;会计;;;; 《条例》44条：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。 财税（2012）48号：1.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以