企业涉税财务会计与核算管理知识分析.pptxVIP

知识目标掌握涉税业务的主要会计科目掌握各税种的税务处理和计算掌握各税种的会计核算 技能目标能够进行企业涉税业务的税务处理和税额计算能够进行工业企业涉税业务的会计核算能够进行商业企业涉税业务的会计核算模块一 工业企业涉税会计核算引导案例：某工业企业为增值税一般纳税企业，2010年4月1日购入A材料1000千克，增值税发票上注明的价款为30000元，增值税额为5100元，取得符合标准的货运发票注明支付运费800元，在入库前发生挑选整理费用300元；4月6日，该批材料因管理不善导致被盗丢失10%，至月底尚未查明原因；4月8日，企业将剩余材料投产生产出甲产品，当月25日不含税销售额为80000元，另收取甲产品包装物押金1000元；同时，当月该企业还将自产的一批乙产品用于本企业的厂房建设，成本为20000元。 针对以上资料，该企业财务部宋经理向刚来企业实习的大学毕业生小王提出以下问题： （1）该业务涉及企业的哪些生产经营阶段及增值税的主要明细科目等？ （2）针对业务资料，增值税各明细科目的税额是多少？ （3）针对业务资料，如何进行相关的会计核算？ （4）企业当月应纳增值税额是多少？ 确定工业企业增值税核算的步骤如下： 第一步，审核涉税业务相关的原始凭证； 第二步，选用并确立正确的会计科目； 第三步，计算相关税种的应纳税额，并编制记账凭证； 第四步，审核后，登记相关明细账和总账。本科目核算企业